王玉文同学，你好，关于财务内部控制应用指引风险部分内容很多，怎么背？ 我的回答如下
同学你好
18项内部控制应用指引风险部分内容很多，属于每年必考的考点，并且几乎每年都会在内部控制应用指引考察主观题，要求直接默写。帮同学归纳一些背诵技巧吧
1. 按事物发展规律（先问有没有，再问怎么样）
（1）组织结构：治理层（形同虚设）和组织结构（设计+运行）；
（2）发展战略：存在→实施→反馈（是否激进）→稳定性（会不会频繁变动）。
（3）人力资源：使用前（开发与引进）→使用→退出 ；
（4）采购业务：采购前（计划、市场预测）→采购中（供应商、方式、招标、授权审批、舞弊）→采购后（验收、付款）；
（5）销售业务：销售前（政策&策略，市场预测）→销售过程中&过程后（客户信用、结算、回款）→舞弊；
（6）研究与开发：研发前（可行性研究）、研发中（人财物配置，过程管理、舞弊）、研发后（成功保护）；
（7）工程项目：立项→项目招标→工程造价→工程物资→竣工结算；
（8）担保业务：担保前（被担保人是否靠谱）→担保中（被担保人特殊状况，例经营、财务困境；监控不力）→舞弊；
（9）业务外包：外包前（价格、范围）、外包中（监控）、舞弊 ；
（10）财务报告：编制（是否合规、符合准则）→ 提供（虚假报告）→ 利用。
（11）全面预算：实施前（有没有预算/预算合不合理）→实施中（能否按预算实施）；
（12）合同管理：签订（没有合同/未授权/主体有问题/合同内容重大疏漏）→ 履行（履行、监控）→ 事后（纠纷处理）；
（13）内部信息传递：：设计阶段（系统）、实施（传递）、泄露商业秘密（特殊事项）；
（14）信息系统：实施前（有没有系统/合不合要求/授权）→ 运行中（维护、安 全措施）。
2. 按事情组成部分
（1）社会责任：安全生产、产品质量、环境保护+资源耗费（环保节能）和促进就业+员工权益保护；
（2）资金活动：筹资、投资和资金调度+管控；
（3）资产管理：存货、固定资产和无形资产；
3.特殊情况
企业文化：缺乏积极向上的企业文化；缺乏开拓创新、团队协作、风险意识；缺乏诚实守信的经营理念；忽视文化差异和理念冲突（经营理念、文化、意识）
提示：采购业务、销售业务、研究与开发、担保业务和业务外包都有舞弊风险
我是习习老师~
希望上述回答能够解决你的疑惑，祝一切顺利，考试通关！
以上是关于财务,财务内部控制相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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