曹保军同学，你好，关于有关适用税率发生变化，此题的解题思路是什么？ 我的回答如下
爱思考的同学你好(*^▽^*):
虽然说18年开始要变更税率，但是在购买固定资产当时是不知道的，所以还是按照25%来计算。在17年末的时候按照18年的所得税税率20%计算
会计折旧：16年 40；17年 40；
税法折旧：16年80；17年48.
所以16年 账面价值是160，计税基础是120，应纳税暂时性差异40，递延所得税负债10；
17年账面价值120，计税基础72，应纳税暂时性差异48，递延所得税负债余额48*20%=9.6；
所以当期发生额9.6-10=-0.4，说明在借方转回了0.4的递延所得税负债。
希望老师的回答可以帮助同学，快考试了，要坚持住哦~老师全程陪伴你，加油~~
以上是关于税率,适用税率相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
展开曹同学：
为什么17年按照18年的税率计算？
展开曹保军同学，你好，关于有关适用税率发生变化，此题的解题思路是什么？ 我的回答如下
递延所得税负债税率是按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量，也就是按照转回期间的税率来计算。在17年确认递延所得税负债，会在未来期间纳税，所以使用以后年度的税率，也就是20%。
以上是关于税率,适用税率相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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