吴同学
图2中打问号的地方怎么理解？递延所得税如何用税率？
图2中，打问号的地方怎么理解，对于递延所得税如何用税率搞不清。这道题是蔡老师冲次课里121页的一道题
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吴涛同学，你好，关于图2中打问号的地方怎么理解？递延所得税如何用税率？ 我的回答如下
爱思考的准注会同学你好，
递延所得税资产可以使得企业未来少交税，需要考虑使得哪年少交税，对应年份的税率是多少。
×3 年会计上计提的折旧是 2000，但是税法只让扣除 1200，800 的差异在×6 年的时候转回 400，适用税率 12.5%；在×7 年的时候转回 400，适用税率 25%。 所以在×3 年年末递延所得税资产余额=400×12.5+400× 25%。
×4 年会计上计提的折旧是 1600，但是税法只让扣除 1200，截止到×4 年，累计的差异 1200（×3 年 800，×4 年 400），在×6 年转回 400，×7 年转回 800。 所以在×4 年年末递延所得税资产余额=400×12.5%+800× 25%。
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以上是关于所得税,递延所得税相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
展开吴同学：
没理解，为什么20x6年是转回400？
展开吴涛同学，你好，关于图2中打问号的地方怎么理解？递延所得税如何用税率？ 我的回答如下
[quote]
x6年到x7年，可抵扣暂时性差异减少800，说明x7年转回800
[/quote]
转回指的是暂时性差异在减少
x5年到x6年，可抵扣暂时性差异减少1200-800=400，说明x6年转回400
x6年到x7年，可抵扣暂时性差异减少800，说明x6年转回800
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