没名儿同学，你好，关于最后一个选项，为何冲所得税费用？如何理解2x16年影响损益的暂时性差异？ 我的回答如下

准注会同学，你好

转换的时候 公允价值是1000，账面价值是700，差额300计入其他综合收益，这个是应纳税的暂时性差异，但是不影响所得税费用，而是影响 其他综合收益 　借：其他综合收益 300*25%=75 　贷：递延所得税负债 75；

后面是公允价值1000跌价到930，公允价值下降了70，原暂时性差异因此减少70，同时因为税法要求继续折旧，半年折旧会产生折旧额50，累计应纳税暂时性差异金额变化-20=（930-（700-50））-300，-20,是差异转回，且这个差异会影响应纳税所得额，所以需要确认所得税费用， 　借：递延所得税负债 5 贷：所得税费用 5。

祝学习愉快

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没名儿同学，你好，关于最后一个选项，为何冲所得税费用？如何理解2x16年影响损益的暂时性差异？ 我的回答如下

请同学看一下差异是如何产生的？由于非投转投产生oci后，oci造成的账面价值与计税基础不等，递延计入oci，处置时转回。后面账面价值和计税基础的差异，是因为折旧和公允价值变动产生的，折旧和公允价值变动都影响损益，因此递延所得税也是对应损益。

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没名儿同学，你好，关于最后一个选项，为何冲所得税费用？如何理解2x16年影响损益的暂时性差异？ 我的回答如下

不客气^_^是的，同学理解正确，递延所得税资产负债产生时如果是对应其他综合收益，转回时对应的也是其他综合收益。如果产生时对应的是损益（所得税费用），那么转回时也是对应所得税费用。

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没名儿同学，你好，关于最后一个选项，为何冲所得税费用？如何理解2x16年影响损益的暂时性差异？ 我的回答如下

客气啦~有问题欢迎随时提问^_^

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