最后剪掉的0.12是应补缴的城建税及附加税吗？-高顿问答

刘同学

最后剪掉的0.12是应补缴的城建税及附加税吗？

最后剪掉的0.12是什么

来自刘同学的提问 2020-09-22 22:11:49 阅读463

陈老师 高顿研究院副院长

2020-09-22 22:11:49

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刘云飞同学，你好，关于最后剪掉的0.12是应补缴的城建税及附加税吗？我的回答如下

勤奋的同学，你好
应补缴的增值税税额＝100×0.18×13%－1.3＝1.04（万元）
应补缴的城建税及附加税＝1.04×（7%＋3%＋2%）＝0.12（万元）

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其他回答

贺同学

补缴的增值税要交城建税及教育费附加吗

C老师

要的：

根据《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》第三条及《财政部关于贯彻执行<中华人民共和国城市维护建设税暂行条例>几个具体问题的规定》（1985财税字第69号）第七条的规定，城市维护建设税，以纳税人实际缴纳的“三税”（增值税、消费税、营业税）税额为计税依据，分别与“三税”同时缴纳。纳税人在被查补“三税”和被处以罚款时，依照城市维护建设税暂行条例第五条规定，应同时对其偷漏的城市维护建设税进行补税和罚款。因此，查补的增值税应补缴城建税，教育费附加亦应参照办理。

k同学

查补的增值税是否同时缴纳城建税及附加？

沈老师

根据《城市维护建设税暂行条例》、《国务院关于教育费附加及教育地方附加费征收问题的紧急通知》(国发明电(1994)2号)及《江苏省政府关于调整地方教育附加等政府性基金有关政策的通知》(苏政发[2011]3号 )的相关规定，对城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加以纳税人实际缴纳的消费税、增值税、营业税税额为计税依据，该研究所城建税、教育费附加及地方教育附加适用税率分别为7%、3%、2%，城建税、教育费附加及地方教育附加与三税同时缴纳。

L同学

小企业会计准则付城建税附加税的分录是这样做的吗借：税金及附加-城建税税金及附加-教育附加税金及附加-地方教育附加贷：应交税金- 城建税应交税费-教育附加应交税费-地方教育附加

田老师

你好，是的，是这样处理的

L同学

小企业会计准则为什么不能直接做个税金及附加下面有这么多明细科目我看里面只有城建税没有教育附加这些是还要加上去吗

田老师

你好，一般税金及附加不用设明细，可以增设教育附加

L同学

我们那个账套一来就有明细

田老师

你好，已经设完就按原来的明细记账，