荷动知鱼散同学，你好，关于能否详细解释一下此题递延所得税资产的计算思路？ 我的回答如下
可爱的同学你好~
年初取得政府补助8000万，确认为递延收益，等到固定资产完工之后再跟固定资产一起摊销（半年），借：递延收益200（8000/20*6/12），贷：其他收益200，递延收益账面价值=7800；
税法上认为未来全部可以抵扣，所以递延收益计税基础=8000-8000=0~
2018.12.31可抵扣暂时性差异=7800，递延所得税资产=7800*0.25
2019年摊销=8000/20=400，账面价值=8000-200-400=7400
计税基础=0，所以递延所得税资产=7400*0.25
2020年和2021年以此类推哦~
希望老师的解答能帮助你理解！
务必注意防护，少出门、多学习哦～
我们共克时艰，加油！！！
预祝同学和家人们都能健健康康！
以上是关于所得税,递延所得税资产相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
展开1、一项固定资产，我们在会计核算上采用直线法计提折旧，假设原值50000，已提折旧10000，而且，已提减值准备5000，那么固定资产目前的净值=50000-10000-5000=35000.假设税法上也要求企业采用直线法计提折旧，那么税法上核算的该固定资产的净值=50000-10000=40000.为什么税法上不减去减值准备呢。
因为减值准备属于一种预提性质的费用，是一种准备，税法上简单的说只承认你实际真实发生的，对于还没有发生的、企业预提的税法上根本不承认。
不过，这部分预提的费用税法上规定，在未来发生时可以抵扣。所以，这5000元减值准备就是可抵扣暂时性差异，而这种差异是对企业是有利的，将来可以为企业抵税的，属于一项资产，就是递延所得税资产。
如果按照死方法理解，就是资产的会计核算价值比税法上核算的价值（计税基础）小，那么就应该将差额部分确认为递延所得税资产，如果前者比后者大，那么就应该确认递延所得税负债。负债的会计核算价值比税法上核算的价值小，应确认递延所得税负债，反之应确认递延所得税资产。
一、本科目核算企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债
二、本科目应当按照应纳税暂时性差异项目进行明细核算
三、递延所得税负债的主要账务处理。
递延所得税资产 (deferred tax asset)，就是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。 是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响(减少)未来期间应交所得税的金额。
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