G同学
股份支付只有在实际发生时能够税前扣除，所以应付职工薪酬的计税基础为0吗？
老师，这道题第二问的解析没有看懂，数据是怎么算出来的，帮忙解释一下
来自 G同学 的提问
2020-10-11 13:36:10 阅读790
Gem同学，你好，关于股份支付只有在实际发生时能够税前扣除，所以应付职工薪酬的计税基础为0吗？ 我的回答如下
努力的同学你好
资料二中时现金结算的股份支付，根据税法规定，股份支付只有在实际发生时能够税前扣除，所以应付职工薪酬的计税基础为0，而2018年确认了应付职工薪酬的金额28万元，所以递延所得税资产=28*25%=7万换，到了2019年年末应付职工薪酬的金额=28+((100-10-5)*1000*12*2/3-280000)/10000=68万元，递延所得税资产的余额=68*25%=17万元，本年发生额为10万元，应付职工薪酬的发生额=68-28=40万元。
老师这样解释可以理解吗？有问题及时沟通，加油~
以上是关于税,计税基础相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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