丹丹同学，你好，关于为什么调整的是应交所得税，而不是递延所得税资产？ 我的回答如下

可爱的同学，你好呀~

折旧会计和税法都是认可的，二者一致，不会产生递延所得税，

所以直接通过应交所得税调整，

（会计和税法不一致时才通过递延处理）

希望老师的解答可以帮助同学理解~(*^▽^*)，老师全程陪伴你，加油~~

以上是关于所得税,应交所得税相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

丹丹同学，你好，关于为什么调整的是应交所得税，而不是递延所得税资产？ 我的回答如下

将售价与账面价值的差额计入资产处置损益，如果有其他综合收益的，还需要将其他综合收益转入资产处置损益，

借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　

　　　　持有待售资产减值准备——存货跌价准备　　
　　　　　　　　　　　　　　——固定资产　　　　
　　　　　　　　　　　　　　——无形资产 　　　　　
　　　　　　　　　　　　　　——商誉　　　　　
　　　　持有待售负债——应付账款　　　　　　　
　　　　贷：持有待售资产——库存商品　　　　　　　　　
　　　　　　　　　　　　——其他权益工具投资　　　　　
　　　　　　　　　　　　——固定资产　　　　　　　　
　　　　　　　　　　　　——无形资产　　　　　　　　
　　　　　　　　　　　　——商誉　　　　　　　　　　　

　资产处置损益　

借：资产处置损益　　　　　　　　　　　　　　　
　　　　贷：其他综合收益　　　　　　　　　　　　　　　

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丹丹同学，你好，关于为什么调整的是应交所得税，而不是递延所得税资产？ 我的回答如下

上面老师举得例子是资产组，资产组的处置是计入资产处置损益，

但是如果只是持有代售的长期股权投资，那么差额计入投资收益

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丹丹同学，你好，关于为什么调整的是应交所得税，而不是递延所得税资产？ 我的回答如下

少数股东权益直接给的是合报上第一年年末的金额，所以不需要考虑第一年的归属于少数股东部分的权益调整，而可以直接考虑从第一年年末到第二年年末的权益变动。

而母公司个报的是所有者权益中，只包括长投的成本，因为第一年子公司的利润变动，不影响个报长投的金额，只会在合报上反映一下，并不会改变个报数据，所以我们计算归母的权益时，始终要从最开始合并时的利润开始计算到当前。

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丹丹同学，你好，关于为什么调整的是应交所得税，而不是递延所得税资产？ 我的回答如下

合报中对长投进行权益法进行调整的金额，加上母公司个报的所有者权益，就是归属于母公司的权益。

归母的权益+少数股东权益，就是合报所有者权益。

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丹丹同学，你好，关于为什么调整的是应交所得税，而不是递延所得税资产？ 我的回答如下

子公司是归属于的母公司的，所以子公司赚钱就会增加母公司的权益。

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