S老师 高顿研究院副院长

2020-10-14 11:25:22

免费提问

Gem同学，你好，关于第二问中的印花税额不应该是400+300吗？为什么是400+400？ 我的回答如下

勤奋的同学，你好!

1、题目说了是等价交换，所以你的销售合同价格不能使用成本价格，而需要使用市场价格

　 　 因为换入的是固定资产，所以不能直接计入成本，不影响会计利润。因此对会计利润的影响金额为400

　 　 （题目只是说收入未作处理，本不是成本没做处理）

2、这个关联方的债资比

　 　　关联企业利息费用的扣除

　 　①限额扣除：

　　企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。
　　——双标准
　　企业实际支付给关联方的利息支出，不超过下列比例的准予扣除，超过的部分不得扣除。
　　接受关联方债权性投资与其权益性投资比例：
　　金融企业，为5：1；
　　其他企业，为2：1。
　　②据实扣除——符合下列条件之一：
　　企业能证明关联方相关交易活动符合独立交易原则的；或者该企业的实际税负不高于境内关联方的，实际支付给关联方的利息支出，在计算应纳税所得额时准予扣除。
　　③企业自关联方取得的不符合规定的利息收入（债权人），应按照有关规定缴纳企业所得税。

3、捐赠是使用利润总额计算，业务招待费、广宣费限额用营业收入计算

4、企业购置并实际使用《优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。

希望老师的解答能够帮助到你！　

快考试了，要坚持住哦~一定会取得好成绩呐~~　

以上是关于印花税,印花税相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

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