Palette同学，你好，关于这次要计入所得税费用，因为差异转回是影响了当期损益的吗？ 我的回答如下

认真刻苦的同学：

答案把分录合并了，所以不好理解，老师给你解释一下：

在6月30日，固定资产账面价值5550，和计税基础一致，转换日公允价值6000，差异部分450，需要计提112.5的递延所得税负债，此笔分录为：

借：其他综合收益　 112.5

贷：递延所得税负债112.5

在12月31日，投资性房地产账面价值和计税基础应纳税差异400万，已经转回来50万的差异，在账面上有100万的递延所得税负债余额即可。但是在6月30日的处理中，负债余额是112.5，所以冲回12.5所得税负债，这次要计入所得税费用，因为差异转回是影响了当期损益的。

借：公允价值变动损益 200

贷：投资性房地产　 200

借：递延所得税负债12.5

贷：所得税费用12.5

把这两笔所得税分录合并起来，就是答案中的结果。

在考试时候，分开和合并起来写均可。

认真思考的同学~继续加油！

以上是关于损益,当期损益相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

Palette同学，你好，关于这次要计入所得税费用，因为差异转回是影响了当期损益的吗？ 我的回答如下

认真的同学：

感谢您的支持，继续加油哦！

以上是关于损益,当期损益相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。