Justin楠同学，你好，关于怎样理解资产账面价值大于计税基础应纳税暂时性差异？ 我的回答如下

准注会宝宝你好，我们来想一下，如果手里面有存货，那么未来是会出售形成主营业务成本的，如果有固定资产，那么未来是会折旧的，所以，现在的资产在未来都会形成费用。接下来，以固定资产位列，如果现在账面价值大于计税基础，那么就意味着未来会计上的费用比税法上的费用多，所以未来会计的利润比税法认可的利润少，这时候站在会计的角度，未来税法上是需要多交税的，未来多缴税就是应纳税。不知道老师这样解释，同学是否觉得清晰些了么？

以上是关于基础,计税基础相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

Justin楠同学，你好，关于怎样理解资产账面价值大于计税基础应纳税暂时性差异？ 我的回答如下

暂时性差异就是账面价值与计税计税之间的差异。

暂时性差异分为可抵扣和应纳税，

可抵扣是未来可抵扣，未来少缴税。（现在多缴税，未来少缴税）

应纳税是未来多缴税的意思。（现在少缴税，未来多缴税）

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Justin楠同学，你好，关于怎样理解资产账面价值大于计税基础应纳税暂时性差异？ 我的回答如下

比如递延所得税资产,

在产生的当期

借：递延所得税资产

贷：所得税费用

这笔分录中所得税费用在贷方，会使利润增加。

但是从当期所得税，即应交税费-应交企业所得税考虑，当期产生的费用，税法不认可，因此需要纳税调增。

从会计分录上分析

借：所得税费用

贷：应交税费-企业所得税

综上，当期所得税和递延所得税产生的所得税费用综合在一起共同影响的利润表上的所得税费用。

而我们所说的多缴税或少缴税，只是影响当期的应交税费，即当期所得税的问题。

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