绚同学
这题的境外研发费用在会计账上是按70进入了利润表的费用吗？
这道综合题里面的第三问，这题的境外研发费用在会计账上是按70进入了利润表的费用吗，税法上认可的计税基础是多少。这里做纳税调整的时候只调整了加计扣除的部分为什么不调7050=20的差额。因为会计计了70了，但是税法认50的扣除限额。这个不需要调整吗
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来自 绚同学 的提问
2020-10-22 00:26:54 阅读587
绚丽的多彩生活同学，你好，关于这题的境外研发费用在会计账上是按70进入了利润表的费用吗？ 我的回答如下
勤奋的学员：
您好！
委托境外研发费用，发生的70万在会计是上据实扣除的。税法上除了允许扣除这70万以外，还允许一个加计扣除，加计扣除按照委托境外研发费用的80%与境内符合规定的研发费用的2/3比大小，取小值作为基数，来加计扣除。故税法上允许扣除的金额=70+50*75%=107.5.
您再理解一下，不明白的再跟老师交流哈~
以上是关于利润,利润表相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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