F同学
会计利润的基础上调减研发费用的50%影响当期所得税又会影响递延所得税？
关于内部研发的无形资产，有优惠的，在未形成无形资产计入当期损益，我们要按研发费用的50%加计扣除，这里只会影响当期所得税，要在会计利润的基础上调减研发费用的50%，形成无形资产的，要按无形资产成本的150%摊销，他既会影响当期所得税（多摊销的50%），又会影响递延所得税，只是税法不确认该暂时性差异的所得税影响。这样理解对吗？麻烦老师了
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FrankM999同学，你好，关于会计利润的基础上调减研发费用的50%影响当期所得税又会影响递延所得税？ 我的回答如下
努力的同学你好
同学的理解存在问题哦：
1、内部研发无形资产分为资本化期间和费用化期间，对于费用化期间产生的支出计入当期损益，在计算所得税时影响当期所得税，在税前利润的基础上纳税调减75%，而不是50%，50%是以前的优惠政策，现行优惠政策为费用化期间加计扣除75%，形成无形资产后，按照摊销金额的175%进行税前扣除。
2、无论是资本化期间还是费用化期间，都只影响当期所得税，不影响递延所得税，形成无形资产后由于摊销金额可以按照175%进行税前扣除，所以计税基础大于账面价值，虽然属于暂时性差异，但是不确认递延所得税，正因为不确认递延所得税资产，所以不影响递延所得税费用哦。
老师这样解释可以理解吗？有问题及时沟通，加油~
以上是关于利润,会计利润相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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