a同学

借:管理费用,贷:资本公积]的区别是什么呢?为什么?

老师您好,自身权益工具结算为权益结算时,结算企业也就是母公司合报上 [借:管理费用 贷:资本公积],为什么和接受服务企业子公司个别报表是一样的呢?此时母公司的个别报表是 [借:长期股权投资 贷:资本公积] 。合报不应该是跟母公司一致的吗? 另外为什么有题目中说在合并报表中的账务处理为[ 借:资本公积 贷:管理费用(差额)、长期股权投资]呢?它和 [借:管理费用贷:资本公积]的区别是什么呢?为什么?

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来自 a同学 的提问 2020-11-19 09:57:06 阅读1974

alina同学,你好,关于借:管理费用,贷:资本公积]的区别是什么呢?为什么? 我的回答如下

爱学习的同学,你好哟~

1、子公司是接受服务企业,母公司用自身权益工具结算,

母公司作为权益结算的股份支付处理,

子公司作为权益结算的股份支付处理,

集团与母公司同一视角,也作为权益结算的股份支付处理。

母公司的分录是

借:长期股权投资

       贷:资本公积——其他资本公积

子公司的分录是

借:管理费用

       贷:资本公积——其他资本公积

合报的结果是

借:管理费用

       贷:资本公积——其他资本公积


所以合报中的调整分录是

借:资本公积——其他资本公积

       贷:长期股权投资

2、同学所说的这种情形,是母公司不适用自身权益工具结算的情形。

image.png

母公司作为现金结算的股份支付处理;

子公司作为权益结算的股份支付处理;

集团与母公司同一视角。

母公司分录

借:长期股权投资

      贷:应付职工薪酬

子公司

借:管理费用

       贷:资本公积——其他资本公积

合报结果

借:管理费用

       贷:应付职工薪酬

所以合报中的调整分录是

借:资本公积——其他资本公积

       管理费用(差额,可能在贷方)

       贷:长期股权投资


同学看一下,有问题我们再交流

希望老师的解答能帮助你理解!

以上是关于费用,管理费用相关问题的解答,希望对你有所帮助,如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

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