a同学
老师您好,自身权益工具结算为权益结算时,结算企业也就是母公司合报上 [借:管理费用 贷:资本公积],为什么和接受服务企业子公司个别报表是一样的呢?此时母公司的个别报表是 [借:长期股权投资 贷:资本公积] 。合报不应该是跟母公司一致的吗? 另外为什么有题目中说在合并报表中的账务处理为[ 借:资本公积 贷:管理费用(差额)、长期股权投资]呢?它和 [借:管理费用贷:资本公积]的区别是什么呢?为什么?
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alina同学,你好,关于借:管理费用,贷:资本公积]的区别是什么呢?为什么? 我的回答如下
爱学习的同学,你好哟~
1、子公司是接受服务企业,母公司用自身权益工具结算,
母公司作为权益结算的股份支付处理,
子公司作为权益结算的股份支付处理,
集团与母公司同一视角,也作为权益结算的股份支付处理。
母公司的分录是
借:长期股权投资
贷:资本公积——其他资本公积
子公司的分录是
借:管理费用
贷:资本公积——其他资本公积
合报的结果是
借:管理费用
贷:资本公积——其他资本公积
所以合报中的调整分录是
借:资本公积——其他资本公积
贷:长期股权投资
2、同学所说的这种情形,是母公司不适用自身权益工具结算的情形。

母公司作为现金结算的股份支付处理;
子公司作为权益结算的股份支付处理;
集团与母公司同一视角。
母公司分录
借:长期股权投资
贷:应付职工薪酬
子公司
借:管理费用
贷:资本公积——其他资本公积
合报结果
借:管理费用
贷:应付职工薪酬
所以合报中的调整分录是
借:资本公积——其他资本公积
管理费用(差额,可能在贷方)
贷:长期股权投资
同学看一下,有问题我们再交流
希望老师的解答能帮助你理解!
以上是关于费用,管理费用相关问题的解答,希望对你有所帮助,如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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老师
老师已回答
认真努力的同学你好:同学具体指的是哪些项目的间接费用?希望以上的解答可以帮助到你,祝学习顺利,逢考必胜!
S老师
老师已回答
勤奋的同学,你好!企业委托境内的研发费用也按实际发生额的100%计入研发费用的,但是只有80%部分可以加计扣除。欢迎有问题随时交流~
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