赵老师 高顿研究院副院长

2020-11-23 09:08:20

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Frances吴慧芬同学，你好，关于其他权益工具投资账务处理怎么做？ 我的回答如下

最可爱的同学，你好~

第一张图片的题目是其他权益工具投资的账务处理，图片二是老师改编了？因为我看图片二是交易性金融资产的账务处理；

购买日分录：

借：交易性金融资产--成本1000

　 　 　 投资收益 1

　 　 　 应收股利 15

　 　贷：银行存款 1016

2016年5月10日

借：银行存款 15

　 　 贷：应收股利 15

2016年6月30日

借：交易性金融资产--公允价值变动 5.2*200-1000=40

　 　 贷：公允价值变动损益 40

2016年12月31日股价变为4.8元，价值下降，损益直接体现在当期；

借：公允价值变动损益 (5.2-4.8)*200=80

　 　贷：交易性金融资产--公允价值变动 80

在2016年年末交易性金融资产账面价值=1000+40-80=960

2017年5月9日和5月13日的现金股利分录老师这里暂时就不写了，需要的话老师再补充~

而在2017年5月20日出售日，一共卖了4.9*200=980万元，相比2016年年末交易性金融资产960万元是转了20万元，之前的损益已经体现在2016年了~

所以在出售日分录：

借：银行存款 980

　 　 　交易性金融资产--公允价值变动80-40=40

　 　贷：交易性金融资产--成本1000

　 　 　 　 　投资收益 20

同学看下如果还有疑问欢迎随时沟通~

以上是关于权益,其他权益工具相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

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