说同学
本题2017年已偿还多写的一笔分录是信用减值损失金额结转分录吗？
老师，你好：2017年已经偿还，需要多写一笔分录，借：信用减值损失，贷：应收账款。这笔分录是信用减值损失额结转分录还是结转的抵销分录？借：信用减值损失，不是代表信用减值损失增加吗？
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来自 说同学 的提问
2020-12-09 08:42:06 阅读435
说说而已同学，你好，关于本题2017年已偿还多写的一笔分录是信用减值损失金额结转分录吗？ 我的回答如下
勤奋的注会同学你好，
在合并报表层面是不认可这笔应收账款减值的，但是个别报表确计提了减值，即：
借：信用减值损失
贷：坏账准备
所以在2016年需要在合并报表抵消此笔分录，即：
借：应收账款
贷：信用减值损失
2017年该笔应收账款收回，个别报表中，转回了该笔减值的分录。即：
借：坏账准备
贷：信用减值损失
在合并报表层面一开始就不认可减值，并且在2016年已经抵消了减值。所以在2017年需要将个别报表的分录抵消。即：
借：信用减值损失
贷：应收账款
因为合并报表是在个别报表的基础上编制的， 对于合并报表层面不认可的分录，需要进行调整和抵消，做相反的分录。
希望老师的回答能帮助你~
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