沐染同学，你好，关于这里的会计分录是这样的吗 ？计算2017年的实际利息是30.56，答案却是30.57，应该也对的吧？ 我的回答如下

准注会宝宝，你好，

购买时的分录，成本应该为债券的面值，利息调整根据付款与债券面值倒挤出来，正确的分录应为：

借：其他债权投资-成本 1000

　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　-利息调整 28.24

贷：银行存款　 　1028.24

老师以上的解答，同学可以理解吗

以上是关于分录,会计分录相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

沐染同学，你好，关于这里的会计分录是这样的吗 ？计算2017年的实际利息是30.56，答案却是30.57，应该也对的吧？ 我的回答如下

准注会宝宝，你好，

对于其他债权投资，你需要理解的是，购买日付出的金额，包含他的交易费用，否是计入购买日其他债权投资的入账价值的，但是这其中属于面值的部分是计入其他债权投资-成本这个科目，其他一部分金额（其中包含交易费用），是计入其他债权投资-利息调整这里边的金额。老师举个例子给你，便于你理解。

比如1月1日，甲公司用银行存款购买一个其他债权投资，面值为1000元，另付出交易费用10元钱，那么我们就需要做以下分录。

借：其他债权投资-成本1000

　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　-利息调整　 10

贷：银行存款 1010

再举一个例子，比如1月1日，甲公司用银行存款购买一个其他债权投资，面值为1000元，交易费用10元钱，但甲公司支付了9800元，那么我们做以下分录：

借：其他债权投资-成本　1000

贷：银行存款 9800

　 　 　 　其他债权投资-损益调整 200

老师以上的解答，同学可以理解吗

以上是关于分录,会计分录相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

沐染同学，你好，关于这里的会计分录是这样的吗 ？计算2017年的实际利息是30.56，答案却是30.57，应该也对的吧？ 我的回答如下

准注会宝宝，你好，

2016购买时分录以下：

借：其他债权投资-成本 1000
　 　 　 　 　 　　 -利息调整 28.24
贷：银行存款　 　1028.24

2016年12月31日，需要做以下分录：

借：应收账款 40　

贷：投资收益　 　1028.24×3%=30.85

　 　 　 　其他债权投资-利息调整　 9.15

这个时候债券的账面价值为1000+28.24-9.15=1019.09

2017年12月31日，需要做以下分录：

借：应收账款 40　

贷：投资收益　 　1019.09×3%=30.57

　 　 　 　其他债权投资-利息调整　 9.43

就是说我们在算投资收益时，一定是用其他债权投资的账面价值×实际利率，那么应收利息的40元它是每年都会支付的，不影响其他债权投资的账面价值（老师以上的分录是省略公允价值变动和应收利息实际支付给我们的分录），就是说在其他债权投资这个一级科目下面的，成本和利息调整两个二级科目才影响他的账面价值，也就是才会影响他的摊余成本。

老师以上的解答，同学可以理解吗

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