Elaine同学，你好，关于请问老师固定资产的一次性扣除该怎么做账？ 我的回答如下

爱学习的同学你好~　　
1、国家税务总局公告2018年第46号《关于设备 器具扣除有关企业所得税政策执行问题的公告》，企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。
2、举例分析：某企业2019年9月购入一台设备价值200万元，会计上按照直线法计提折旧，折旧年限为5年，净残值为0，每年折旧40万元，企业在缴纳所得税时采用一次性扣除方法。企业所得税税率为25%。　
2019年购进设备时：　 借：固定资产 100　 贷：银行存款 100　
2019年计提折旧：　 借：管理费用 10　 贷：累计折旧 10　 （40/12*3）
2019年选择一次性扣除100万，会计上承认10万的费用，税法上承认100万的费用，税会差异调减应纳税所得额90万，企业所得税调减22.5万。　
借：所得税费用 22.5 贷：递延所得税负债 22.5（会计上所得税结合）

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以上是关于账,做账相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

Elaine同学，你好，关于请问老师固定资产的一次性扣除该怎么做账？ 我的回答如下

爱学习的同学你好~　
税法是规定是直接扣除就行；会计上是分期扣除，会导致多缴纳税款，出现上面的分录，以后期间在会计上面进行冲销即可哦~　 借：递延所得税负债　 　贷：所得税费用 　　 　
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Elaine同学，你好，关于请问老师固定资产的一次性扣除该怎么做账？ 我的回答如下

爱学习的同学你好~
由于税会差异，在实务工作中，有些会计可能有企业对金额比较小的一次性摊销，这样相对来说不是很严谨，但是在企业所得税汇算清缴时，是在会计利润基础上进行调整的哦~
如果企业已经提前摊销完毕的话，基本上不需要调整的，如果未摊销完，需要扣除未摊销的部分缴纳企业所得税~　　　 　
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