青青同学，你好，关于第二题中应纳税所得额怎么确定呀？ 我的回答如下
爱思考的同学，你好
税法规定，无形资产的研发费用可以加计扣除75%。也就是说再原有费用基础上，再加75%可以抵扣。会计上确认的研发费用为280万元。税法上确认的研发费用为280*（1+75%）=490万元。所以计算应纳税所得额时利润要减去210万元。
希望老师的解答能帮助你理解，如有问题欢迎继续沟通交流，继续加油哦~
以上是关于额,应纳税所得额相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
展开青同学：
这个无形资产的账面价值不应该是400，计税基础是400×75%吗，还是错了，老师帮我理解一下
展开青青同学，你好，关于第二题中应纳税所得额怎么确定呀？ 我的回答如下
此题研发活动仍在进行中，所以并没有形成无形资产。自然也不存在会税差异的问题。
此题的会税差异出现在研发费用这里。因为税法规定，未形成无形资产的研发费用加计75%扣除。意思就是说会计上产生费用280万元。但是税法上允许扣除的费用在280万元的基础上再让你多扣280*75%。所以税法上扣除的费用为490万元。会税差异为490-280=210万元。
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