J同学
会计税前利润是不是没做纳税调整前的利润或者不是应纳税所得额？
4题答案解析中广告费超支当年多交所得税，但以后年度会少交所得税。属于可抵扣暂时性差异，差异并不会一直存在。老师关于本题帮我详细解释下意思，所谓当期多交，是不是在当期按照5000交税，然后当期多交的1250可以在第二年转回1250？如果第二年会计税前利润500呢？那么当期第二年可以抵扣金额就是500，剩下的750接着可以抵扣第三年的税前会计利润呢？2，会计税前利润是不是没有做纳税调整前的利润或者不是应纳税所得额？3，获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，这句话又是什么意思？我总是迷迷糊糊感觉似懂非懂。
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Justin楠同学，你好，关于会计税前利润是不是没做纳税调整前的利润或者不是应纳税所得额？ 我的回答如下
认真思考的注会同学你好
同学思考的很好，老师将问题1与3结合回答，广告费超支产生的1250可抵扣暂时性差异，将导致企业未来在计算应纳税所得额时调减，但如果未来期间没有足够的应纳税所得额，则现在确认递延所得税资产没有意义，其无法在未来期间递减应交所得税，所以以可能取得用来抵扣的未来应纳税所得额为限来确认。可抵扣亏损与其类似，需注意未弥补亏损年限，广告费超支抵扣没有年限限制，如果第二年只能抵扣500，剩余的750可以第三年接着抵扣。
2.会计税前利润是未交所得税前的会计利润，与税法上应纳税所得额是不同的计算口径，计算应交所得税时需从会计口径调整到税法口径。
看得出来同学很认真仔细，听课后及时练习，结合题目会理解得清晰。
要继续加油哟，祝早日拿下CPA证书~
以上是关于税,应纳税所得额相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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