赵老师 高顿研究院副院长

2021-01-06 22:55:48

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嘉慧Crystal同学，你好，关于税法上的折旧和公允价值变动相加为什么构成应纳税暂时性差异？ 我的回答如下

认真的同学，你好~

在2020年3月31日，我们税法上该项资产价值=50000-10000=40000万元；会计上认可其价值46000万元，这里产生的会税差异形成递延，因为这46000-40000=6000万计入的是其他综合收益，不影响所得税，对于2020年3月31日的会税差异分录：借：其他综合收益　 6000*25%=1500，贷：递延所得税负债1500；

到2020年年末，税法上认可该项资产的价值=40000-40000/20*(9/12)=38500万元；会计上认可的价值是48000万元，这里的差异金额=48000-38500=9500万元，其中6000万元是2020年3月31日造成的，那么剩下的差异9500-6000=3500万元是4月-12月形成的，分录为：借：所得税费用3500*25%=875，贷：递延所得税负债875；

同学看下如果还有疑问欢迎随时沟通~

以上是关于税,应纳税暂时性差异相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

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