Hannibal同学，你好，关于递延所得税是在未来期间在实际缴税时是否可以直接转回？ 我的回答如下

亲爱的宝宝你好　

　要看差异，差异比上期小了，那就是转回了，如果递延所得税资产，转回这一年就是纳税调减哦，有些比如预计负债，实际发生时才可以扣除，那就是在实际发生时转回。

宝宝继续加油哦！

以上是关于所得税,递延所得税相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

Hannibal同学，你好，关于递延所得税是在未来期间在实际缴税时是否可以直接转回？ 我的回答如下

1：实际发生时可以转回，同时调减应纳税所得额的咱们上面讲过了，今年确认今年扣除的比如工资费用，合理部分是当年发生的费用可以当年扣除，这是正常在税前扣除，

2：理论中是年末一起做分录，同时做当期应交所得税和递延所得税的分录，

比如举个例子，预提产品质量费用，计入预计负债100元，当年会计上是在利润前减去了，税法认为没有实际发生，不能扣除，当年是纳税调增的，等到比如后年，实际付出了100元保障费，那后年预计负债为0 ，差异转回，后年可以纳税调减。

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Hannibal同学，你好，关于递延所得税是在未来期间在实际缴税时是否可以直接转回？ 我的回答如下

同学的理解似乎是没有什么问题，基于同学的表述非专有名词太多，老师再帮同学梳理一下。

当期所得税：

借：所得税费用-当期所得税费用　 　

贷：应交税费-应交所得税

这里是纳税调整后的应纳税所得额*适用税率，计算当期应交的所得税费用。

递延所得税：

借：所得税费用-递延所得税费用

贷：递延所得税负债

借：递延所得资产

贷：所得税费用-递延所得税费用

递延所得税资产负债的确认：在期末时，根据暂时性差异余额*转回期间适用税率计算出递延所得资产和负债的应用余额，减去账面已有余额，是当期应调整确认的递延所得税金额。

每天保持学习，保持进步哦～～加油！！！

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