品同学

如何根据业务事项与所给会计确认与计量分录给出对应的纳税调整?

2.根据下述业务事项与所给会计确认与计量分录,结合对应的企业所得税政策,给出对应的纳税调整,不涉及当期调整的给出资产的账面价值与计税基础。 甲公司为一家上市公司,2×20年发生与金融工具有关的交易或事项如下:(每小题6分) (1)资料一:2×20年 1月1日,甲公司以银行存款5120万元购入A公司当日发行的一般公司债券50万张,面值总额为5000万元,票面年利率为6%,实际利率为5%。该债券期限为3年,每年年末支付当年利息,到期一次偿还本金。另发生交易费用16万元。甲公司管理A公司债券的目标是在保证日常流动性需求的同时,维持固定的收益率。 2×20年12月31日,甲公司所持A公司债券的公允价值为5200万元。 根据会计准则确认为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。(乙公司债券的票面年利率为6%,故其合同现金流量特征为“本金加利息”;甲公司管理乙公司债券的目标是在保证日常流动性需求的同时,维持固定的收益率,说明甲公司管理该债券的业务模式既以收取合同现金流量为目标,又有出售的动机。) 2×20年 1月1日: 借:其他债权投资——成本 5000

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来自 品同学 的提问 2021-01-09 09:12:23 阅读591

品库同学,你好,关于如何根据业务事项与所给会计确认与计量分录给出对应的纳税调整? 我的回答如下

亲爱的同学你好:

借其他债投5000

利调136

贷银行5120+16


借:应收300

 贷投收256

 利调44


借其他债投5200-5092

 贷其综108


借其综27

贷递负108*0.25


该事项对应纳税所得额没有影响,因为递资递负对应的是其综。


虽然离考试还有很长时间,但是想通过考试,现在也是不能松懈的哦。加油ヾ(◍°∇°◍)ノ゙


以上是关于会计,会计确认相关问题的解答,希望对你有所帮助,如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

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