品同学
2.根据下述业务事项与所给会计确认与计量分录,结合对应的企业所得税政策,给出对应的纳税调整,不涉及当期调整的给出资产的账面价值与计税基础。 甲公司为一家上市公司,2×20年发生与金融工具有关的交易或事项如下:(每小题6分) (1)资料一:2×20年 1月1日,甲公司以银行存款5120万元购入A公司当日发行的一般公司债券50万张,面值总额为5000万元,票面年利率为6%,实际利率为5%。该债券期限为3年,每年年末支付当年利息,到期一次偿还本金。另发生交易费用16万元。甲公司管理A公司债券的目标是在保证日常流动性需求的同时,维持固定的收益率。 2×20年12月31日,甲公司所持A公司债券的公允价值为5200万元。 根据会计准则确认为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。(乙公司债券的票面年利率为6%,故其合同现金流量特征为“本金加利息”;甲公司管理乙公司债券的目标是在保证日常流动性需求的同时,维持固定的收益率,说明甲公司管理该债券的业务模式既以收取合同现金流量为目标,又有出售的动机。) 2×20年 1月1日: 借:其他债权投资——成本 5000
展开品库同学,你好,关于如何根据业务事项与所给会计确认与计量分录给出对应的纳税调整? 我的回答如下
亲爱的同学你好:
借其他债投5000
利调136
贷银行5120+16
借:应收300
贷投收256
利调44
借其他债投5200-5092
贷其综108
借其综27
贷递负108*0.25
该事项对应纳税所得额没有影响,因为递资递负对应的是其综。
虽然离考试还有很长时间,但是想通过考试,现在也是不能松懈的哦。加油ヾ(◍°∇°◍)ノ゙
以上是关于会计,会计确认相关问题的解答,希望对你有所帮助,如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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老师
老师已回答
认真努力的同学你好:同学具体指的是哪些项目的间接费用?希望以上的解答可以帮助到你,祝学习顺利,逢考必胜!
老师
老师已回答
认真努力的同学你好:在实务中也是需要基于谨慎性计提减值的,同学写的会计分录是正确的。希望以上的解答可以帮助到你,祝学习顺利,逢考必胜!
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新一轮的考季已开始,准备报考注册会计师考试的同学,除了考试时间节点外,一定还想知道注册会计师考试有几门科目?考下来大概需要多少钱?想要知道更多考试相关内容的,可以和高顿CPA小编一起详细看看下文了解! 一、注册会计师几个科目? 注册会计师考试分为专业和综合两个阶段,共计7门科目,但两阶段科目之间考察的方向不同。其中,专业阶段阶段主要考察考生是否具备执业所需的专业技能和素养,共设立6门科目;综合阶段则主要考察考生是否能在职业环境下综合运用专业技能的能力,设立1门科目。 (专业阶段) 《会计》、《审计》、《财务成本管理》、《税法》、《公司战略与风险管理》、《经济法》 (综合阶段) 《职业能力综合测试(试卷一)、(试卷二)》 ☛全部考完要多少钱? 注册会计师两个阶段考试缴费额度不同,其中同