vampire瑄同学，你好，关于此题计算递延所得税资产的期末余额，具体方法是什么？ 我的回答如下
优秀的同学，你好~，
计算各期递延收益的账面价值，计税基础一直为0.
递延收益作为负债，账面价值＞计税基础，差异×未来的适用税率，就是递延所得税资产的期末余额。
希望老师的解答能帮助你理解！
务必注意防护，少出门、多学习哦～
我们共克时艰，加油！！！
以上是关于所得税,递延所得税资产相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
展开v同学：
没明白，这个数值怎么算出来呢
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vampire瑄同学，你好，关于此题计算递延所得税资产的期末余额，具体方法是什么？ 我的回答如下
因为采用总额法核算，取得政府补助时先计入递延收益，后续期间再摊销，到2018年年末，递延收益还剩8000-8000/20*(6/12)=7800（因为固定资产是6月才达到预定可使用状态的，固定资产的政府补助是跟固定资产折旧开始摊销的），所有的7800都是未来摊销的时候可以抵扣的，所以全部是可抵扣暂时性差异，那么递延所得税负债的余额是7800*25%=1950。
2019年和2020年也是同理计算。
以上是关于所得税,递延所得税资产相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
展开计算“递延所得税负债”、“递延所得税资产”科目的本期影响额。
1.“递延所得税负债”科目的本期额＝应纳税暂时性差异的期末余额×本期转回时的税率
2.“递延所得税资产”科目的期末余额＝可抵扣暂时性差异的期末余额×本期转回时的税率
计算“递延所得税负债”、“递延所得税资产”科目的期末余额。
1.“递延所得税负债”科目的期末余额＝应纳税暂时性差异的期末余额×未来转回时的税率
2.“递延所得税资产”科目的期末余额＝可抵扣暂时性差异的期末余额×未来转回时的税率
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