H同学

利润总额1000万,固定资产一次性税前扣除可调减应纳税所得额1200万,本年要不要计提所得税费用?

利润总额1000万,固定资产一次性税前扣除可调减应纳税所得额1200万,本年要不要计提所得税费用?如果计提需要计提多少,会计分录怎么做?

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来自 H同学 的提问 2021-01-23 11:06:05 阅读736

H.A.P.P.Y同学,你好,关于利润总额1000万,固定资产一次性税前扣除可调减应纳税所得额1200万,本年要不要计提所得税费用? 我的回答如下

准注会宝宝,你好,

这种情况本年是不需要缴纳所得税的。但是本期会形成一个递延所得税资产(1200-1000)×25%=50,同时会形成一个递延所得税资产1200×25%=300.按照以下分录:

借:递延所得税资产 50

       所得税费用 250

贷:递延所得税负债 300

但是现实生活中税法规定,固定资产一次性扣除都是在500万以内。逻辑可以按照以上来。

老师以上的解答,同学可以理解吗


以上是关于费用,所得税费用相关问题的解答,希望对你有所帮助,如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

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H同学:

固定资产单项不超500万,总和没有要求吧。另外年终计算所得税时要把调增的业务招待费和税收滞纳计算进去吗?还是调增调减的部分等汇算清缴时再通过以前年度损益调整?

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H.A.P.P.Y同学,你好,关于利润总额1000万,固定资产一次性税前扣除可调减应纳税所得额1200万,本年要不要计提所得税费用? 我的回答如下

准注会宝宝,你好,

业务招待费超标部分和税收滞纳金是永久性差异,永远不能扣除。所以这部分不确认递延所得税,调整应纳税所得额即可。

老师以上的解答,同学可以理解吗

以上是关于费用,所得税费用相关问题的解答,希望对你有所帮助,如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

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