预收账款的账面价值什么时候与计税基础相等？-高顿问答

预收账款的账面价值什么时候与计税基础相等？

预收账款的账面价值什么时候与计税基础相等？怎么理解负债的计税基础呐？是说如果该负债对应的费用当期已纳税，后期不再纳税，就可以作为后期抵扣吗？还有这个应付职工薪酬的例题，实际发生4000，税法只允许税前扣除3000，为什么计税基础是4000呐？这个应付职工薪酬的计税基础后期会在计税的时候会怎么使用呐。

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来自 N同学的提问 2021-01-25 11:19:02 阅读684

黄老师 高顿研究院副院长

2021-01-25 11:19:02

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NATURE同学，你好，关于预收账款的账面价值什么时候与计税基础相等？我的回答如下

爱思考的同学你好(^▽^):
负债的计税基础=账面价值-未来可以税前扣除的金额。所以需要看有没有未来年度税前扣除的金额，比如预收账款，在收到时税法不要求纳税，与会计处理保持一致，也就是满足确认收入条件再交税，此时账面价值=计税基础。如果是税法要求纳税，那么在未来转为收入时，不需要再纳税了，所以就存在未来可以税前扣除的，计税基础=0.
应付职工薪酬，此时尚未支付，账面价值是4000，因为可以当期扣除3000，但是未来没有再扣除的金额了，那么从公式看计税基础=4000-0=4000.所以账面价值=计税基础。在计算应纳税所得额时，需要调增不可以扣除的1000即可。

希望老师的解答可以帮助同学~
每天保持学习，保持进步哦～～继续加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

以上是关于账,账面价值相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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N同学：

那计税基础是不是只是用来计算暂时性差异用的？与税法计算所得税无关。

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吴老师 高顿研究院副院长

2021-01-25 11:19:02

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NATURE同学，你好，关于预收账款的账面价值什么时候与计税基础相等？我的回答如下

对于负债来说，我们单纯的看计税基础确实是没有意义的，需要结合账面价值一块看，两者之差就是未来可抵扣的金额，如果大于零说明未来可抵扣，如果小于零未来应纳税。

以上是关于账,账面价值相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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