姚老师 高顿研究院副院长

2021-02-09 17:24:27

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WEI同学，你好，关于未分配利润2705 盈余公积10050，资本公积1200+1800-450怎么求？ 我的回答如下

爱思考的同学你好；

  盈余公积：2X16年1月1日账面上有800万；当年实现净利润2500万，按10%计提盈余公积；所以科目余额为800+250；

  资本公积：2X16年1月1日账面上有1200；当日账面≠公允，评估增值1800万，计入资本公积，因本题考虑所得税，所以计入资本公积的金额为1800-1800×25%；所以科目余额为1200+1800-450；

  未分配利润：2X16年1月1日账面上有500万；当年的净利润是2500万，提取了250万的盈余公积，购买日的账面公允不一致，调整到公允口径，评估增值的土地摊销计入管理费用，在合并报表层面少摊销了管理费用为1800/30，因为要所得税，所以调整为1800/30×（1-25%），所以最终余额为500+2500-1800/30×（1-25%）-250=2705；

希望老师的解答会对同学的理解有所帮助，新年快乐~~~

以上是关于利润,未分配利润相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

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