皮同学

考虑运费计入账面价值的话,合报中二者的差额不应该是810-410=400吗?

1.考虑运费计入账面价值的话,合报中二者的差额不应该是810-410=400吗?2.集团角度的账面价值=410-410/10*9/12=379.5,计税基础=810-810/10*9/12=749.25,二者的差额是可抵扣370,递延所得 税资产370*25%=92.5,未实现的内部销售利润是400,所得税费用92.5所以400-92.5=307.5,这样做为什么不对呢?

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来自 皮同学 的提问 2021-02-15 18:38:01 阅读652

皮皮鲁同学,你好,关于考虑运费计入账面价值的话,合报中二者的差额不应该是810-410=400吗? 我的回答如下

认真的同学:

在取得资产时,一般需要考虑直接相关成本。

如本例子中,子公司固定资产的成本为800+10万,是需要考虑运输费用的。

如果作为集团内部看,相当于把该资产从一个部门运到另一个部门使用,资产的入账价值为400+10万,也是考虑了相关运输费用的。这也是合并报表中,应当体现的初始账面价值。

二者账面价值之间的差额为未实现内部交易损益800-400=400万元,所以调整金额为400万元。但是未实现的内部销售利润是400-已实现的部分400/10*9/12=400-30

希望能帮助你理解~!加油~!

以上是关于费用,运费相关问题的解答,希望对你有所帮助,如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

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