百事信人合同学，你好，关于括号三的计税基础和括号四的一次性计入的计税基础有什么不同？ 我的回答如下

亲爱的同学，你好：

（3）说的是每年交税之后进行纳税调整，而（4）其实就是（3）的特殊情况，如果在5年期间又转让了，就把之前没有交税的部分全部要去交税哦~

祝你学习愉快~

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百事信人合同学，你好，关于括号三的计税基础和括号四的一次性计入的计税基础有什么不同？ 我的回答如下

比如2016年企业用一批成本80万的存货对外投资，存货公允价值100万。

由于分5年缴纳企税，

（3）是说，16年股权计税基础=80+（100-80）/5

17年股权计税基础=80+（100-80）/5×2，

之后3年随着每年确认应纳税所得额，逐年增加。

（4）是说，假如中间18年初将股权对外转让了，就不能继续享受分期。

18年需要一次性确认3年的应纳税所得额=（100-80）/5×3

所以4的情况，会提前交税，没有3优惠。

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百事信人合同学，你好，关于括号三的计税基础和括号四的一次性计入的计税基础有什么不同？ 我的回答如下

爱思考的同学你好，

应纳税所得额一般情况下就是指本期应该缴纳所得税的计税基础。

希望老师的解答能帮助到同学，同学继续加油~早日通过考试哦~

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百事信人合同学，你好，关于括号三的计税基础和括号四的一次性计入的计税基础有什么不同？ 我的回答如下

计税基础、账面价值是会计里面算出暂时性差异。 整个差异会调整应纳税所得额。

就老师这个题的例子

1000-500=500   

你由于卖这个东西挣了500.  

假设你全年的利润总额是1000（其中包括这个500）

那么你第一年的应纳税所得额是1000-400=600   y应交税费最后是600*0.25

第二年假设你的利润总额算出来依然是1000，那么应纳税所得额就是1000+100=1100    1100乘以0.25是应交税费

简单说就是你第一年挣得500   

分五年纳税

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百事信人合同学，你好，关于括号三的计税基础和括号四的一次性计入的计税基础有什么不同？ 我的回答如下

这边针对非货币性资产投资给你举一个完整的例子，首先所得是这里的300万，所以税法不用你一次性交税，可以分五年，所以每年税法认为的所得是60，以2019年为例，会计认为所得是300，税法认为所得是60，所以第一年调减240，后面年份会计上不确认所得了，但是税法还有每年的60，所以是纳税调增60，第二个图计税基础会逐年增加，也是因为税法每年都确认了所得，就是（3）说的事情了；如果说后续不符合规定了，也就不能递延纳税了，需要一次性把税缴足

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百事信人合同学，你好，关于括号三的计税基础和括号四的一次性计入的计税基础有什么不同？ 我的回答如下

爱学习的同学你好~ 

本题第一年的利润时1000万元（包含非活性资产交换的500万元），由于非货币性资产交换的500万元可以按5年分期缴纳，所以说第一年的应纳税所得额为：500（不含非活性资产交换的）+100（非活性资产交换按5年分期缴纳）=600（万元）

这样讲同学可以明白吗，不明白的话，欢迎继续交流哦~

每天保持学习，保持进步哦～～加油！！！

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