季同学
事项一当中账面价值，为何是加上200x(1-25%)再乘20%？第二问应纳税所得额，计算过程当中为何
老师您好，这道题比较长，我都拍下来了，但是我疑惑地方只有两个地方，也就是说事项一当中的账面价值的时候，为什么是加上200x（1-25%）再乘20%？不是200直接乘以20%吗？老师第二问当中应纳税所得额，计算过程当中为什么要扣除长期股权投资权益法确认的投资收益20%？这个可以理解为当年实现净利润500万的20%吗？
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季夏同学，你好，关于事项一当中账面价值，为何是加上200x(1-25%)再乘20%？第二问应纳税所得额，计算过程当中为何 我的回答如下
准注会同学你好：
200是由于其他债权投资公允价值上升产生的，因此考虑所得税的话这部分同时会导致其他债权投资的账面价值大于其计税基础200，确认递延所得税负债200*25%。
因此被投资方其他综合收益总的变化为200*（1-25%）。
第二个问题是因为税法不承认权益法，只承认成本法，而应纳税所得额是税法承认的概念，因此要调减权益法后续计量产生的投资收益部分。
祝学习愉快~
以上是关于账,账面价值相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
展开季同学：
老师您好，您说的那个500万不是说乙公司2015年实现净利润500万吗？这个就是您所提到的权益法下的投资收益吗？
展开季夏同学，你好，关于事项一当中账面价值，为何是加上200x(1-25%)再乘20%？第二问应纳税所得额，计算过程当中为何 我的回答如下
是的，投资方这对被投资实现利润部分确认的投资收益。
以上是关于账,账面价值相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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