小同学
本题没有说明赔偿实际支付，所以只能调整递延所得税是什么意思？
答案里说本题没有说明赔偿实际支付，所以只能调整递延所得税是什么意思
小同学：
爱思考的同学，新年好：
因为之前在确认预计负债1000的时候，同时确认了一笔递延所得税资产（分录为： 借：递延所得税资产 250 贷：所得税费用 250），我们现在知道了只需要赔偿800，但款项并未实际支付，税法规定与未决诉讼有关的支出应于发生时扣除，所以可抵扣暂时性差异仍然存在，而之前递延所得税资产是按照1000×25%确认的，所以现在冲回多计提的部分，即冲回200×25% 老师这么回答，同学可以理解吗？接下来也要继续加油哦~祝同学逢考必过！
展开小同学：
如果实际支付了，而且在所得税清缴之前，那就是借：以前年度损益调整200，贷：递延所得税资产200。借：应交税费-应交所得税200，贷：以前年度损益调整200是吗？若是在所得税汇算清缴之后，报出日之前，该怎么写分录呢
展开小同学：
同学思考得很好，如果实际支付了，在汇算清缴之前，那就是
借：以前年度损益调整200 贷：递延所得税资产200
借：所得税费用 200 贷：应交税费-应交所得税200
借：应交税费-应交所得税200 贷：银行存款200
汇算清缴之后，由于过了汇算清缴，因此不调整应交所得税，由于产生暂时性差异，因此进一步确认递延所得税资产，对应的是留存收益；
这种情况考试基本确定不会考到，因此了解一下即可，如果有兴趣，老师这里简单解释一下，同学可以留着等后期基础内容全部复习完了，再回头看一下这里，可以先掌握基础，即教材例题和历年真题，历年真题都是常规考点，每年的考点都是很相似的。
继续加油~祝同学逢考必过！
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