YJJC同学，你好，关于图二题中画线的部分，那个式子计算时为何乘50%？图一资料一，400万的营业外收入为何不调整？ 我的回答如下

准注会同学你好：

1.是的，加计扣除，所以乘以50%。2.资料一的出现了400万的营业外收入，这个已经计算到会计利润啦，所以我们不需要在计入。150%计提摊销就是在会计的基础上加计扣除50%的费用。

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YJJC同学，你好，关于图二题中画线的部分，那个式子计算时为何乘50%？图一资料一，400万的营业外收入为何不调整？ 我的回答如下

准注会的同学，你好！

没有形成无形资产的费用是加计50%的扣除，在计算净利润的时候再扣除这部分部分的50%就可以了。

形成无形资产的部分是按照150%进行摊销。即会计上已经按照100%进行摊销了，那么计算税法上的时候再把应该多的50%进行摊销就可以了。

举个例子：甲公司自行研发的无形资产成本是100,10年摊销，无残值。税法上按照150%摊销。即会计上摊销了10万，而税法上要摊销15万。即税法上把多出来的50万按十年摊销了。

要注意这两个情况的表达，一个是加计50%扣除，一个是按照150%摊销。

老师这样解释，同学能理解吗?

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YJJC同学，你好，关于图二题中画线的部分，那个式子计算时为何乘50%？图一资料一，400万的营业外收入为何不调整？ 我的回答如下

勤奋的同学，你好~

那个式子为何乘50%，是因为研发无形资产，研究开发支出加计50%的原因吗？是的、税法上的折旧金额是会计上的1.5倍，所以纳税调整的时候要多扣掉0.5倍的折旧

营业外收入是在07年发生的，现在问的是09当年的所得税。

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