W同学

怎么区分这些不同情况下是否影响摊余成本、账面余额、账面价值?

老师好,不太能区分这些不同情况下,是否影响摊余成本、账面余额、账面价值。

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来自 W同学 的提问 2021-02-28 16:35:12 阅读593

Weikun同学,你好,关于怎么区分这些不同情况下是否影响摊余成本、账面余额、账面价值? 我的回答如下

勤奋的同学,你好

其他债权投资

账面余额=金融资产初始确认金额-偿还的本金+/-采用实际利率法确定的初始金额与到期金额之间差额的累计摊销额

即其他债权投资-成本(面值)+-利息调整的金额。

摊余成本=账面余额-损失准备的金额

账面价值=公允价值,因为其他债权投资是以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产(债务工具)期末应当按照公允价值计量,同学也可以画出丁字账,即其他债权投资下所有明细科目 成本、利息调整、公允价值变动的金额。

确认利息收入时,利息调整的金额会变动,所以三个都会影响 

特殊的单独记忆,计提的减值影响摊余成本,公允价值变动影响账面价值。

希望老师的回答能帮助你~

以上是关于成本,摊余成本相关问题的解答,希望对你有所帮助,如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

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W同学:

老师,其他债权投资我可以理解为摊余成本=账面余额考虑减值,账面价值=账面余额考虑公允价值变动吧~那债权投资和其他权益工具投资还有交易性金融资产呢?没这么复杂好像

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Weikun同学,你好,关于怎么区分这些不同情况下是否影响摊余成本、账面余额、账面价值? 我的回答如下

交易性金融资产账面价值=账面余额=期末公允价值

债权投资账面价值=摊余成本=账面余额——损失准备

以上是关于成本,摊余成本相关问题的解答,希望对你有所帮助,如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

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