jtjkhj同学，你好，关于自产产品作为非货币性福利发放，需要视同销售确认销项税额？ 我的回答如下

爱思考的同学，你好(๑*◡*๑)

第一题，我们要注意自产产品作为非货币性福利发放，需要视同销售确认销项税额，而外购产品作为非货币性福利发放，不需要视同销售则需要转出进项税额。我们的分录为：

1.自产的电视机：

借：管理费用      93600=800*100*1.17

       生产成本    374400=800*400*1.17   

   贷：应付职工薪酬   468000=800*500*1.17

借：应付职工薪酬                           468000

   贷：主营业务收入                               400000=800*500

          应交税费-应交增值税（销项税额） 68000=400000*17%

借：主营业务成本     210000=420*500

   贷：库存商品               210000

2.外购的空调：

借：管理费用       175500=1500*100*1.17

       生产成本       702000=1500*400*1.17   

   贷：应付职工薪酬      877500=1500*500*1.17

借：应付职工薪酬                                   877500

   贷：库存商品                                              750000=1500*500   

          应交税费-应交增值税（进项税额转出）127500=750000*17%

因此对损益的影响为-93600+400000-210000-175500=-79100元。

第二题：

专门借款资本化金额=专门借款资本化期间的利息-资本化期间闲置收益=4000*6%/2-1000*0.6%*3=102万元，

一般借款资本化金额=累计超过专门借款部分的资产支出加权平均数*所占用一般借款的资本化率=（2000-1000）*（7%*3/12）=17.5万元，

因此20X4年总共资本化金额为119.5万元。希望老师的解答能帮助同学更好的理解，继续加油，早日拿下中级证书哈~

以上是关于税,销项税额相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

jtjkhj同学，你好，关于自产产品作为非货币性福利发放，需要视同销售确认销项税额？ 我的回答如下

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