T同学

可抵扣暂时性差异数值进行会计处理,从哪出来出来的啊?

免税合并下不确认递延所得税,应税合并下初始确认时又不产生暂时性差异,那购买方取得的可抵扣暂时性差异从哪冒出来的?而且满足条件后还按购买日的可抵扣暂时性差异数值进行会计处理,从哪冒出来的?

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来自 T同学 的提问 2021-03-04 17:50:47 阅读472

Tiffany同学,你好,关于可抵扣暂时性差异数值进行会计处理,从哪出来出来的啊? 我的回答如下

认真的同学,

因为免税合并下,是税法对于企业合并的优惠政策,直接可以不用交税,因为税法不承认商誉,计税基础=0,虽然形成应纳税差异,但是不会随着时间的流逝而转回,所以不确认递延所得税

而应税合并下,在初始确认的时候,账面价值=计税基础,会计与税法的口径是一样的,所以没有差异,就不存在暂时性差异了

在会计的后续计量中,商誉可能会计提减值准备,但是税法是不认可减值准备的,使得商誉的账面价值小于计税基础,产生了可抵扣暂时性差异,确认递延所得税,是由于减值造成的哟

希望以上解答可以帮助到你,预祝同学顺利通过考试!

以上是关于会计,会计处理相关问题的解答,希望对你有所帮助,如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

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