H同学
那个是集团角度和子公司角度期末余额的差额怎么理解？
老师，图二，红笔圈出的那一步我不是很理解，我知道那个是集团角度和子公司角度期末余额的差额，但是我们通过第一笔分录和第三笔分录已经调整过了，为什么还要去写这笔分录呢？
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来自 H同学 的提问
2021-03-05 00:33:49 阅读295
Hannibal同学，你好，关于那个是集团角度和子公司角度期末余额的差额怎么理解？ 我的回答如下
爱思考的同学你好~
在个报上，我们上年确认了损益和存货600（借：主营业务成本1400 存货600 贷：主营业务收入2000），这笔分录对今年的影响仍然存在，所以合报需要抵销，借：期初未分配利润 600 贷：存货600
这笔事项在个报（A公司）的角度来看，
存货上年成本2000，可变现净值1840
分录：借：资产减值损失160 贷：存货跌价准备160
存货今年成本2000，可变现净值1200，补提640
分录：借：资产减值损失640 贷：存货跌价准备640
在合报的角度来看，
存货上年成本1400，可变现净值1840，不计提
存货今年成本1400，可变现净值1200，计提200
分录：借：资产减值损失200 贷：存货跌价准备200
综上，在已有个报分录的前提下，我们需要的是合报的分录，所以需要做第一笔和第三笔分录，但是第一笔和第三笔分录都是针对的存货减值。
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