laker同学，你好，关于第二问，暂时性差异为什么是200+16？会计上账面价值是1500，税法不承认投资性房地产公允价值，所 我的回答如下

准注会同学你好：

同学的理解是计算出的是暂时性差异的余额概念，用同学的算法还应该考虑之前的，余额减去期初才是本年的发生额的。所以我们直接计算会比较快，就是用公允价值上升的一部分，税法是不承认的，在加上税法是需要按照成本模式计提折旧，所以加上计提的折旧金额16万元。会计的上升和税法计提折旧部分下降，会让暂时性差异变大。所以只计算本年的差异就是用200+16.

希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

以上是关于计算,固定资产折旧计算相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

laker同学，你好，关于第二问，暂时性差异为什么是200+16？会计上账面价值是1500，税法不承认投资性房地产公允价值，所 我的回答如下

是的，期初25会计账面价值是1300万元，而计税基础400-400/25=384万元。因为期初是上年的年末，而400万元是上年的年初数，还需要计提折旧金额。期初的暂时性差异是916万元，我们现在是计算暂时性差异，和交纳的应交所得税不一样。暂时性差异用的是账面价值1500和计税基础384-16==368万元比较。暂时性差异是1132，这个是余额，用余额减去期初数1132-916=216万元，所以本年确认的是216万元。继续加油哦~

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laker同学，你好，关于第二问，暂时性差异为什么是200+16？会计上账面价值是1500，税法不承认投资性房地产公允价值，所 我的回答如下

是的，这个我们可以直接用本年的公允价值变动和税法上的折旧金额合在一起，就是200+16=216万元。继续加油哦~

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