叽同学
那100件是不是少写一笔分录，如果是这样的话，调减营业成本应该是2300?
那100件是不是少写一笔分录，借：营业收入700 贷：营业成本 700 如果是这样的话，调减营业成本应该是2300?
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来自 叽同学 的提问
2021-03-18 11:36:57 阅读376
叽同学：
认真努力的同学你好呀~
14年900件未卖出，属于内部未实现的损益，站在集团的角度是不承认的，合并报表上需要抵消
借：营业收入6300（7*900）
贷：营业成本4500（5*900）
存货1800
15年剩余100件没卖，也就是说本期卖了800件，在个表上我们是按照7元结转成本的，但是集团承认的是5元结转，所以营业成本要调减2元
借：存货2*800=1600
贷：营业成本1600
再把14年的损益换成年初未分配利润，则：
借：年初未分配利润6300
贷：年初未分配利润4500
存货1800
变形一下就是
借：年初未分配利润1800
贷：存货1800
存货借方1600，贷方1800，所以存货调减200，年初未分配利润属于所有者权益类，在借方表示减少
祝同学学习愉快，如有疑问欢迎再交流呀，加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ
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