名同学
不可抵扣的进项税额,图片手指的计算公式怎么理解?
2020年轻一138页综合题第9问，不可抵扣的进项税额，图片手指的计算公式，为什么10.3-0.2计算出来的不是一个数，我用的是含税销售额减去税额。
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名同学：
亲爱的同学，你好~
这道题涉及到3%减按2%，其实他的税率还是3%。只是在征税时按照2%，所以销售额必须用10.3/1.03。不能用含税销售额减去税额计算。
希望老师的讲解可以帮助到你，有什么不会的及时和老师交流哦~祝同学学习愉快~ 逢考必过~
展开名同学：
但是在计算前面的问题是就是用的2%啊，前面的税额也是2%啊
展开名同学：
亲爱的同学你好～
前边应该是10.3/（1+3%）*2% 那么10.3/（1+3%）就是算的不含税的销售额 后边再乘以2%算的就是税额。这类业务比较特殊 他是税率是3% 减按2%征收 计算不含税销售额时还需要除以1+3%
祝同学学习愉快～
名同学：
老师还是不明白，他的税额就是0.2，用10.3-0.2应该就是不含税啊，那老师的理解不是和之前矛盾吗
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名洋四海同学，你好，关于不可抵扣的进项税额,图片手指的计算公式怎么理解? 我的回答如下
这里10.3/1.03，求出的是不含增值税的销售额，前面的0.2，是10.3/1.03*0.02得出的，在有减按优惠的情况下，不含税的销售额，是不能直接用含税减去税额的
以上是关于税,进项税额相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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