H同学
合报中账面价值和个报的计税基础之间的差异,没有吗?
老师，这道题应收账款我有一个疑问，个报中计提减值50万元，为什么要在合报中转回呢？是因为合报中一直按照1300核算的原因吗？ 第二，我还想问一下（与题无关）内部债权债务不产生账面价值与计税基础的差异吗（在合报中）？就是合报中账面价值和个报的计税基础之间的差异，没有吗？
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H同学：
杨吉同学，你好！老师给你逐一解答哈~
Q1：个报中计提减值50万元，为什么要在合报中转回呢？是因为合报中一直按照1300核算的原因吗？
A：是的，同学的理解是对的，乙公司是甲公司的子公司，合报中后续不承认个报中计提的减值。
Q2：我还想问一下（与题无关）内部债权债务不产生账面价值与计税基础的差异吗（在合报中）？就是合报中账面价值和个报的计税基础之间的差异，没有吗？
A：是的，合报无需确认内部债权债务的会税差异。因为合报中不承认这笔债权债务。不过如果个表计提了坏账，合表也会涉及到相关所得税的合并抵消处理。
因为，既然合并报表不承认这笔内部债权债务，自然不承认计提的坏账，税法上也不承认这笔资产减值损失，因此个表确认递延所得税资产，合表对应抵消。
希望老师的解答能帮助到同学，如果还有疑惑欢迎追问哦~
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