爱思考的同学你好~

同学说的“直接加上计税基础”什么意思？第六条固定资产账面价值＞计税基础，相应要确认递延所得税负债(2000-400) x 25 % = 400(万元)，分录为：

借：所得税费用400

       贷：递延所得税负债400

“2017年递延所得税=-1250 + 400 =-850(万元)(收益)”这句话算的是递延所得税费用，递延所得税费用=递延所得税负债发生额（影响损益的）-递延所得税资产发生额（影响损益的）=400-1250=-850

“2017年所得税费用=5275-1250 + 400 = 4425(万元)”这句话算的是所得税费用，所得税费用=当期所得税+递延所得税费用=5275+（-850）=4425

有问题可以继续沟通哦~一定要坚持下去呀ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

老师，我的意思是应交税费计算是最后+2000-（2000-400）这个有点不太理解。题目说的是账面价值2000计税基础400，没有说折旧。

​​​​​​​我们假设2016年年末取得该设备的入账价值为x，此时账面价值=计税基础=x，到了2017年年末，按照会计折旧的账面价值=x-会计折旧=2000，按照税法折旧的计税基础=x-税法折旧=400，会计折旧与税法折旧的差额=x-2000-（x-400）=-1600，刚好是-（2000-400），这里关键在于是2016年年末取得，到了2017年年末刚好是一年的折旧，所以说并不是没考虑折旧，这是时点上凑巧是一年，账面价值与计税基础的差额刚好也是折旧的差额

希望可以帮助到同学，加油呦ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

明白了，谢谢老师

客气啦！

每天坚持学习，保持进步哦～～继续加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ祝早日顺利通过考试！！！