涂同学
乙的存货卖给甲做固定资产是按双方都是固定资产确认账面价值？
要是交易双方均做固定资产核算，我会算递延所得税资产。但是这个题是乙的存货卖给甲做固定资产。D选项，所以我不知道怎么算一方做存货，一方做固定资产，怎么确认账面价值、计税基础。是按双方都是固定资产那么确认账面价值和计税基础嘛
展开
涂波清同学，你好，关于乙的存货卖给甲做固定资产是按双方都是固定资产确认账面价值？ 我的回答如下
认真细心的同学你好~
此处是合并角度，不用去考虑交易双方，从最终集团整个角度考虑即可，那么具体分析如下：
购买企业将内部购进的商品作为固定资产使用时，从集团角度是按照固定资产反映的，但是其账面原值是以该存货的成本价作为入账价值即240万元，那么2015年计提折旧=240/10÷12×10=20万元，则账面价值=240-20=220万元；
税法上是认该固定资产的，而认的账面原值是购买价格即300万元，则计提折旧=300/10÷12×10=25万元，则税法上的计税基础=300-25=275万元；
账面价值小于计税基础，形成可抵扣暂时性差异55万元，确认递延所得税资产55*25%=13.75万元。
不知道老师这么解释，同学是否理解？希望上述回答能帮助到你哦~
还有疑问的地方，请继续追问探讨，*^O^*
以上是关于账,账面价值相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
展开
- 其他人还搜
- 热点资讯
企业真实发生的坏账，会计分录编写时是否必须经过计提坏账准备这一环节？
老师
老师已回答
认真努力的同学你好：在实务中也是需要基于谨慎性计提减值的，同学写的会计分录是正确的。希望以上的解答可以帮助到你，祝学习顺利，逢考必胜！
明细分类账是什么
明细分类账也称明细账，是按明细分类账户(子目或细目)进行分类登记的账簿。明细分类账能分类详细地反映和记录资产、负债、所有者权益、费用、成本和收人、利润的各种资料，也为编制会计报表提供一定的资料，是对总分类账进行的补充反映。
江财审计专硕复试考点：简述函证应收账款的概念
江财审计专硕复试考点之简述函证应收账款的概念！如果你要考江财的审计硕士的话，一般会遇到简答题，比如2017年的复试笔试就遇到该题，其中一题叫做“之简述函证应收账款的概念”，如果你还不知道答案，就来看高顿考研的整理，希望能帮助您！
- 金融类
- ACCA
- 证券从业
- 银行从业
- 期货从业
- 税务师
- 资产评估师
- 基金从业
- 国内证书
- CPA
- 会计从业
- 初级会计职称
- 中级会计职称
- 中级经济师
- 初级经济师
- 其它
- 考研