不晚同学，你好，关于产生差异额*税率=递延所得税资产,此递延所得税资产是期末余额？ 我的回答如下

勤奋的同学，你好！1、资产账面价值>计税基础，说明会计未来要交税的比税法的多，那多交税就作为负债处理，因为是未来的负债，所以“递延”所得税负债，分录是借：所得税费用  贷：递延所得随负债，会增加所得税费用。2、递延所得税资产发生额减少，说明发生了转回，分录是借：所得税费用  贷：递延所得税资产，会增加所得税费用，反之，就是递延所得税资产发生额增加。3、递延所得税资产负债发生额减少，分录是借：递延所得税负债  贷：所得税费用，会减少所得税费用，反之就是增加。同学这里有点混，建议写分录看一下。祝同学逢考必过，加油~

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不晚同学，你好，关于产生差异额*税率=递延所得税资产,此递延所得税资产是期末余额？ 我的回答如下

同学可以想一下差异额是怎么来的，是账面价值和计税基础的差额，是从整体来看的，而不是分段，所以最后算的就是整个期间的累计值，相当于期末该有的值。

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不晚同学，你好，关于产生差异额*税率=递延所得税资产,此递延所得税资产是期末余额？ 我的回答如下

期末余额=期初+本期增加-本期减少，即本期发生额=期末余额-期初余额，一般是针对本期发生额做账的，同学可以这么理解，期初余额是上一期的期末，上一期做过账了，所以针对期末要有那么多，本期只要做发生额的账就可以了。这里差异额是从整个阶段来看，是一个累计的概念，举个例子，同学1月末银行存款有1万，2月末同学银行存款有3万，问同学2月变化了多少钱，那就是3-1=2万，之所以这么倒算，是因为最后累计剩多少好算，当中发生额变化就很多，不好算（可能同学取了1万，存了4万，也可能同学存了2万），所以会计中有不少是这样倒算的，比如存货跌价准备。同学再理解一下。

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