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所得税费用分录 ，这个分录对吗？
关于所得税费用分录，老师，例题3，所得税费用不是：借：所得税费用 12.5 贷：递延所得税资产 12.5 抵消分录？
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回答
关于所得税费用分录的问题，
同学，你好！
不对！
视频上有正确的处理方式啊！
我不明白你为什么那明显不对的来提问啊！
资产减少了，一定会确定 借：递延所得税资产 啊！你可以认为是 账面价值低于计税基础，所以产生可抵扣暂时性差异！
祝学习愉快！
陈**同学 追问
2019-08-17 13:19:56
这不是乙个报上编写的吗？但是对于合并报表是不认的，所以先相反的分录？这个理解不对吗？
你可能需要把视频重新在看一遍！没有提到个报的事情啊！
陈**同学 追问
2019-08-17 13:29:56
好的，谢谢老师！
不客气。 最好是把讲义打印出来学习！
陈**同学 追问
2019-08-17 13:29:56
老师，应收应付中的坏账准备是税法不认的，但是在个报上有暂时性差异，所以产生可抵扣暂时性差异，在合并报表上是不认可的，所以要予以抵消所得税费用哦
对的额！
这个是这样的额！
陈**同学 追问
2019-08-17 13:29:56
那老师为啥固定资产和无形资产的所得税费用是在贷方，而应收应付和存货是在借方抵消？固定资产和无形资产也有可抵扣暂时性差异，他们不要抵消吗？反而是发生？
应收应付是借：所得税费用
贷：递延所得税资产
固资和无资是借：递延所得税资产
贷：所得税费用
同学，你好！
跟什么资产没有关系！ 合并报表时的资产价值比个别报表大，就会产生应纳税暂时性差异，当这个差异回转时（或是说要多计提折旧或摊销时）就会降低利润，利润减少会减少纳税，所以会出现贷 所得税费用！
你要记住：不是资产决定 所得税费用是借还是贷，而是相关的调整 是增加了利润还是减少了利润，增加了利润的就是 借：所得税费用，减少利润的就是 贷：所得税费用！
祝学习愉快！
陈**同学 追问
2019-08-17 13:29:56
增加了利润就是要交所得税，减少了利润就是要抵消减少的那部分所得税哦，谢谢老师，get it！想了好久，尴尬！
继续努力！不客气
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