439
免税怎么做分录 ，免税合并和应税合并在会计处理上要怎么做分录？
关于免税怎么做分录，请问免税合并和应税合并在会计处理上要怎么做分录，本题中商誉是怎么算出来的，原题在2018年会计习题班专题三中非同一控制合并。
373
回答
关于免税怎么做分录的问题，
同学你好：
免税合并是被合并方没有交税，因此合并方的长投计税基础是被合并方的账面价值7600，而会计以公允价值为账面价值8000，因此，有4000的差异。
所以确认递延所得税负债100
分录为：借商誉100，贷递延所得税负债100
胖**同学 追问
2019-08-20 19:01:57
商誉难道不是合并成本-公允价值*份额吗？！
对的同学，老师昨晚回去发现没有回答全，不好意思，再补充一下。
本题是免税合并，公允价值8000，账面价值7600，差异是有固定资产和存货的评估增值导致的多400，因此，税法中不认，产生了应纳税暂时性差异400，确认递延所得税负债100。
原本被合并方的公允价值=8000，在考虑所得税以后其公允价值=8000-100=7900.
因此，合并成本=2500+2000+340=4840，而公允价值*份额=7900*0.6=4740，因此，考虑了增值税后的商誉=4840-4740=100
胖**同学 追问
2019-08-20 19:11:57
那产生的递延所得税负债是跟商誉抵消还是资本公积抵消呢？！原本账面价调公允价资本公积增加400，但是现在只增加了300，你前面说递延所得税负债是影响商誉，现在确是资本公积减少了，我不是很明白啊。
产生的递延所得税负债是减少了被合并方的净资产的，冲减资本公积100，这样他的净资产减少了100，因此就会产生了商誉100
胖**同学 追问
2019-08-20 19:11:57
那么前面的老师为什么解释说是冲的商誉呢？
最后反映到的是商誉，之前是没有解释清楚，同学只要记住老师中间部分解释的原理就可以了。
- 进项税额转出会计分录 ，怎么写？进项税额转出会计分录是什么，进项税额转出的不同情况下会计分录怎么写？ 例如已经做过进项税额抵 扣的原材料，. 用于生产免税产品：. 借：生产成本. 贷：原材料. 应交税费——应...
- 合并报表中商誉的会计分录 ，为什么需要确认递延所得税资产？合并报表中商誉的会计分录是什么，1合并报表中商誉的减值为什么需要确认递延所得税资产？ 因为账面价值和计税基 础不一致. 初始确认有什么区别？ 商誉是合并成本-可辨净资产的公...
- 更多的知识>>
热门问答
