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年末分录 ，望解答，谢谢
关于年末分录，老师关于例题3之后07年年末的分录和08年实际发生退货时的分录应该怎么写？07年年末您看下我写的是否正确，08年实际发生退货时的分录我有错在哪里？
望解答，谢谢
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回答
关于年末分录的问题，
同学你好，
实际退货400件时的分录中主营业务收入增加额=4.5，主营业务成本增加额=3.8，同学再计算一下。
祝学习愉快！
M**同学 追问
2019-07-13 09:26:02
主营业务收入=250*0.02=5-（5000*0.02*50）/10000=4.5这里收取的费用为什么是减呢？是不是因为我前期已经按10％增加了收入现在实际退货了400件也就是8％所以我要把多确认的2％给扣除。
成本也是同理
同学你好，
你的理解是正确的，退货收入和退货成本跟退货商品有关，需要按退货数量进行调整。
祝学习愉快！
M**同学 追问
2019-07-13 09:36:02
但是这么算的话账面不平借：库存商品16，应交税费3.4预计负债22.5主营业务成本3.8贷：银行存款23.4主营业务收入4.5应收退货成本19。
还有老师我07年末做的分录没有问题吧？这里不平是为什么呢？
同学你好，
我觉得应该调银行存款，因为实际退货是要收退货费的。
M**同学 追问
2019-07-13 09:36:02
银行存款倒算出来可以吗？银行存款=22.2老师我的预计负债和应收退货成本算的没有问题吧？
同学你好！
银行存款科目不涉及到调整的问题，因为你实际要退给客户的钱是固定的，怎么可以调这个金额呢？你把冲减收入的分录和反向结转成本的分录单独做试试看。然后再看看之前的分录有没有错。
祝你学习愉快！
M**同学 追问
2019-07-13 09:36:02
不是哈，这不是您说调整银行存款的吗？那这个分录您能写给我看下吗？我做的不对
同学你好！
上面说调整银行存款的表达可能不太清楚，不应该用调整这个词，否则会感觉银行存款是倒挤的。其实银行存款是实际要退给客户的钱，跟估计的退货不一样时，金额会发生变动，但不是说把其他科目的金额固定后再来倒挤银行存款。
祝你学习愉快！
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