会计税前利润是不是没做纳税调整前的利润或者不是应纳税所得额？

认真思考的注会同学你好同学思考的很好，老师将问题1与3结合回答，广告费超支产生的1250可抵扣暂时性差异，将导致企业未来在计算应纳税所得额时调减，但如果未来期间没有足够的应纳税所得额，则现在确认递延所得税资产没有意义，其无法在未来期间递减应交所得税，所以以可能取得用来抵扣的未来应纳税所得额为限来确认。可抵扣亏损与其类似，需注意未弥补亏损年限，广告费超支抵扣没有年限限制，如果第二年只能抵扣500，剩余的750可以第三年接着抵扣。2.会计税前利润是未交所得税前的会计利润，与税法上应纳税所得额是不同的计算口径，计算应交所得税时需从会计口径调整到税法口径。看得出来同学很认真仔细，听课后及时练习，结合题目会理解得清晰。要继续加油哟，祝早日拿下CPA证书~

商誉会计处理中，计算长投入账价值为什么是8000*60%？商誉不是完全商誉吗？

爱思考的同学，你好~　此处有不同理解，有些老师认为，吸收合并的商誉是最终控制方吸收合并子公司产生。但有一些老师认为吸收合并是指子公司自己吸收合并其他公司产生的个报商誉，在合并时并不需要拆分处理，是子公司资产的一部分。本题为以前年度的真题，此处虽有争议，但最终计算结果长投均为4800。若按照第一种观点计算，1200为母公司商誉，完全商誉为1200/60%=2000，因此所有者权益扣除完全商誉后按照60%份额+母公司商誉1200，计算长投即为(8000-1200)*60%+1200=4800.　这是真题中一处表述不清但是最终结果不造成偏差的地方，了解即可。考试若遇到类似情况，理解成子公司吸收合并形成的个报商誉更符合一般认知。　　同学学习非常认真呢，希望以上解答能帮助到你，继续加油喔~　

合同结算是个什么类会计科目，核算什么的呢？

亲爱的同学你好：合同结算借方就是资产、贷方就是负债。你考试过程中无需写二级科目。他就是资产负债的一个差额。快考试了，继续坚持，加油！

为什么这里要重复计算视同销售收入和成本计算？

爱学习的小可爱，你好哦~！本题第9问看不明白，第一，为什么要调整视同销售收入和视同销售成本，在会计上，捐赠已经确认为营业外支出、当期销售收入，也结转了销售成本，为什么这里要重复计算一遍视同销售收入和成本？假如默认会计没视同销售没结转成本，也是应该在第一问计算2018年会计利润里调整，怎么会在这里调整？——首先，这个是 税法上的视同销售，不是会计上的视同销售；我们税法上是不认可会计上的作法的，所以需要调整~　　这里老师也给小可爱分享一个小诀窍~小可爱遇到了这种会、税不一致的题目，比较高效不易错的作法是，把会计上做的帐给调回去，然后再按税法上的作法调整就好了哈~第二，那个8哪里来的？视同销售额9.58，税1.28，算出来正好是9.58不含税，税率13%啊——小可爱，这里税是1.28/16%=8，因为是2018年的哈~这题出的不是很好，小可爱理解原理就行哦这样解释小可爱你能理解吗？天将降大任于是人也，必先苦其心志，劳其筋骨，饿其体肤，空乏其身，行拂乱其所为。——《孟子•告子下》

采用公允价值计量的金融资产的公允价值确定方法由第一层级变为第二层级？

爱思考的注会同学你好同学是对公允价值计量层次有疑问吗，由第一层级变为第二层级，是估值技术所使用的输入值的变更，不是对新事项的估值。看得出来同学很认真仔细，要继续加油哟，祝早日拿下CPA证书~

债务债权知识点里，抵债资产偿还债务不是用账面价值吗？

哈喽，努力学习的小天使：这个题是2010年的老题哦~，答案可能未按新债务重组准则修改。按照新债务重组准则，债务人以资产清偿债务是以账面价值计量的，且不确认收入的。同学按最新的债务重组来哦~同学学习的很认真哦~接下来也要继续加油哦！

确认递延所得税负债时，这部分暂时性差异直接乘以15%的税率？

爱学习的同学你好啊1：会计折旧扣除，税法一次扣除，形成递延所得税负债，以后转回就是递延所得税负债减少。2：2016年年末其实是不知道18年的利率变化的所以2016年年末算递延的时候是15%，是的同学继续加油哦，还有疑惑继续和老师沟通哦

第二问计算增值税时，不考虑成本的进项税额吗？

同学，你好！ 麻烦把题目也拍照上传呢，谢谢！

D错在对财务报表有重大影响的二类违法行为没有责任实施程序？

同学你好针对第一类法律法规，注会需要获取充分适当的审计证据，并在报告中予以反映；　针对第二类法律法规，注会的责任仅限于实施特定的审计程序，以有助于识别可能对报表产生重大影响的违反这些法律法规的行为。针对第二类法律法规，企业是否违反不确定，违反了是否会对财务报表产生重大影响也不一定，所以不用在报告中反映，注会已实施的审计程序会在审计工作底稿中反映。希望上述回答能够解决你的疑惑，祝一切顺利，考试通关！

商誉会计处理中，这里商誉没成比例，不把商誉提出来？

亲爱的宝宝你好图一中，开始非同控的时候，母公司会把子公司百分之百合并到合并报表里，而同控下用的就是被投资方在最终控制方的合并报表中的账面价值哦，所以不用再乘以80%哈，图二：这个1200是乙公司吸收合并别的单位的时候形成的，属于乙公司自己的报表上的净资产的一部分哦，不是母公司原合并乙的时候形成的。报表继续加油哦！