计算所得税费用，用会计利润减去永久差异，计算可以么？

准注会同学你好：第一个，以公允价值变动计入其他综合收益的金融资产，入账成本应包括手续费啊，成本应该是860元啊。以公允价值变动计入其他综合收益的金融资产，由公允价值变动引起的变动，产生递延所得税，需要计入其他综合收益，不影响递延所得税费用啊？计税基础应该是860.递延所得税资产/负债确认时，对应的科目是什么，看产生的差异是计入哪里了，如果差异是记到的其他综合收益，在递延所得税资产/负债，对应的科目是其他综合收益。第二问，罚息是否可以税前抵扣？罚息是可以税前扣除的，行政罚款，和刑事罚金是不能税前扣除的。计算所得税费用，用会计利润减去永久差异，计算可以么？这个便捷算法有限制条件，要保证前后期间税率一致。如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~

计算计税基础时，为什么答案直接用20000/50算的折旧呢？

准注会同学你好：我明白同学的疑惑，一般是固定资产当月取得下月开始集体折旧，但是如果日子比较特别，比如1.1，7.1这种日子，那么在当月取得时候就计提折旧。如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~

为什么计算会计利润要调整？

勤奋的同学你好，会计上不允许一次性计入费用，而是应该按照折旧方式扣除，所以会计上就做错账了，希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

第2题方案二的纳税期数为什么是4？

勤奋的同学，你好！因为是从第五年年末开始有流入，也就是说前四年的每年年末没有流入，所以递延期是4.如有疑问，欢迎提问，继续加油哈~节日快乐哈~~

长投为什么按照3996入账，乙公司公允价值不是5000+500－50，那这个怎么去理解？

认真的同学你好~个报中长投入账以公允价值。且形成控制。直接入账就行了，无需比较大小。希望以上解答能帮助到你，继续加油~~

年金应缴纳800-限额等于320为什么算应纳税所得额时候还减掉800又?320?

准注会你好呀，因为年金计算在工资薪金里面了，而年金只需要缴纳320.所以我们要先减掉800，然后仅仅对320征税即可~国庆快乐呀，继续加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

捐赠额不超过其应纳所得额30%部分可以扣除应纳税所得额不是（15000-4000）?

准注会你好呀，我们是要算出限额和4000去比较，所以就是拿没有扣除捐赠的全部所得乘以30%，算出限额后再比较。因为没比较之前，你也不知道究竟应该扣哪个金额。国庆快乐呀，继续加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

这里强调大量营销费用不是属于成长期注重营销的表现吗？

准注会同学你好：1.C是后向D是横向。2.广告是有媒体的，营业推广是有折扣卷等形式，他们是不一样的。3.动态是根据供给能力的。4.短途、收费较低是人的一种行为。5.粮油企业都卖大米和面粉的。6.主要是培育客户阶段，需要营销的手段是导入期，同学这个可以想一下刚看似乎的打车软件就是有大量的销售手段。希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

计税基础为何一直都是按照44000减去允许税前扣除金额来计算？

准注会同学你好：写字楼的计税基础是按照历史成本计量的，税法认为影响继续计提折旧。如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~

第二个不是计入其他业务收入的么，也需要计算呀？

准注会同学你好：第二个，有两个影响营业利润，出租的收入和公允价值变动损益，第四个，不影响营业利润，计入其他综合收益第五个，确认资产减值损失。如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~