这道题中调整应缴纳的所得税，为什么金额要用20万✖️百分之二十五，缴纳税款是不应该用120为销售额去

准注会同学，你好企业所得税是用所得去交税，所以是销售收入减去成本后的金额，也就是120万减去100万才是企业真正的所得希望以上解答能帮助到你，继续加油~

注会会计第一题第二问是不是没有正确答案吧？

同学，你好是的。按照最新算法是-16.5祝学习愉快

这道题的公允价值变动损益怎么计算的？为啥我觉得第一年是10，第二年就是30呢？而答案却说第二年是20

[quote]原来是 王雅韬 同学啊[/quote]准注会同学，你好你表达不对，不是 公允价值变动损益， 这个 变动不计入损益，是计入 其他综合收益了每期的公允价值变动=（期末的公允价值-期末的摊余成本）-（期初的公允价值-期初的摊余成本）。祝学习愉快

图一：针对材料（2）图二：4500-转回固定资产的可抵扣暂时性差异800（画红线部分）能讲一下吗？

准注会同学你好在×7年的时候，会计上计提的折旧额是400（最后一年），税法上可以抵扣的金额是1200，所以在计算应纳税所得额的时候，需要在会计利润的基础上调减800.老师这样说，同学可以理解吗？

不变的销售净利率可以涵盖不断增加的负债利息。这句话是什么意思呢？答案中营业净利率的25％是从哪里得到

爱思考的同学你好~1.不变的销售净利率可以涵盖不断增加的负债利息。这句话是什么意思呢？企业根据外部融资需求额的公式计算出外部融资额后，可能一部分资金需要通过负债筹集，此时企业的利息费用就会增加，由此可能又会引起销售净利率的变化，进而形成数据循环，也正是为了避免这个数据循环，所以才提出这个假设，即认为增加的负债利息不会影响预计的销售净利率，也就是这里的净利润已经扣除了增加部分的利息。这个做一个简单的了解即可~2.答案中营业净利率的25％是从哪里得到的呢?同学说的这个营业净利率是哪一问里面的呢？再理解一下呀~有疑问欢迎随时提出哦(^ω^))加油！

题干5，他说的是委托某研究所而没有说委托境外研发啊？而且这个委托境外研发的计算方法应该怎么思考呢？第

勤奋的同学，上午好：题干5，他说的是委托某研究所而没有说委托境外研发啊？而且这个委托境外研发的计算方法应该怎么思考呢？主要是因为，这是2013年的一道考题，当年的政策还是“委托外部研究开发费用，其委托外部研究开发费用发生额的80%计入研发费用总额。”并未限制是境内还是境外。而现在政策已经发生了变动，要按最新规定掌握，即“委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用。委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用2/3的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除。”第四张图片的委托境外研发的二者孰低的比较中委托境外的研发费用和境内研发费用题目中是不是都会分别告诉？根据最新的政策，相关信息题目中都会告知。还有题干6，预提所得税税额应该怎么思考计算呢？向境外股东支付的股息红利，按10%由分配企业代扣代缴。继续加油哦，还有不明白的地方老师再来帮你解答~

题干(6)，如图二所示为什么答案只写了2个调整，能不能像我在纸上写的那样写4个调整啊？还有这个设备3

勤奋的同学，你好：题干(6)，如图二所示为什么答案只写了2个调整，能不能像我在纸上写的那样写4个调整啊？可以，没有问题，你这样更恰当。还有这个设备300万元的调整是不是因为是2019年6月购进的所以税法处理是一次性计入成本费用，而会计计入了资产，所以需要扣除。理解正确。还有折旧是会计有折旧，税法没有折旧，所以需要调增，这样理解对吗？会计、税法都是有折旧的，都可以扣除，只不过有时方法会不同，因此会有税会差异。继续加油哦~

请问第二问的会计分录是第二类合同的分录吗？

勤奋的同学，你好~　是的哦，因为第一类合同上属于收取手续费方式的委托代销，在中间商未对外实际销售前，与所转移商品所有权相关的风险和报酬并未实际转移，不能确认收入，也不能确认与未销售商品相关的手续费。希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

讲图一图二的会计分录时候老师说，借其他应付款限制性股票回购义务，贷库存股，这次分录是情形一所独有的，

勤奋的同学，你好~　同学的理解正确的！　希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

第一个题的答案d选项，不太理解。感觉跟上课的文字内容对应不上。 第二个题中，对应的债务人和债务人的债

勤奋的同学，你好~请注意这里的D是禁止抵消的特例，考试喜欢考这里在破产法里面，债务人统一是破产企业，如果之前就签定了合同，因为履行之前的合同导致应收-破产企业100万，欠破产企业的人是可以主张抵消的，因为应收账款不是之前就签定了合同导致的，不是恶意在破产期间形成的老师这么解答，同学可以理解吗，继续加油哦！