会计做题有套路，第二十章考点三套路一，计算应纳税暂时性差异为什么会有5/0.25=20？

爱思考的同学，你好这道真题是先让你求当期，对于递延所得税负债增加，对当期的影响肯定是少缴税，以后多交所以计算的时候要将递延所得税负债转换为应纳税所得额。所以又这样的一部。你想一下递延所得税负债是咋来的不是就应纳税所得额乘以税率嘛。等于递延负债。这里就应纳税所得额不就是递延负责除以税率呀。加油哦

税法二中何谓不确认收入？何谓确认不征税收入？

不征税收入是属于企业所得税确认收入的范围，需要在收入总额中扣除。

每年把预计负责记入财务费用，为何第二张图的分录是记入固定资产？

准注会同学，你好~因为弃置费用而确认的预计负债，在起初的时候是计入固定资产成本的，而后期每年又要确定利息费用而产生的预计负债计入财务费用，怎么理解利息费用，假设像这道题弃置费用40年后是250000，但现在我们只按5525将它入账，差额的部分相当于利息，需要再未来的每年分别确认，直至最终让预计负债从5525变成250000，祝学习愉快~

第六章节第二题如何求解？

勤奋的同学你好~2018年5月实际缴纳增值税和消费税354万元，其中包括进口环节增值税和消费税54万元，这部分不征城建税，因此要扣除，包括被税务机关查补的增值税12万元，要交城建税，不需剔除。此外，还有补交增值税同时缴纳的滞纳金和罚款共计8万元，也不作为城建税计税依据，因此不需加上这部分。应缴城市维护建设税=（354-54）×7%=21。这样解答，同学可以理解了吗？

轻一200第二题第三问，为何到期收益率高于市场利率就能购买该债券？

勤奋的同学你好！　到期收益率是按照价格来计算的，用市场利率折现求的是价值，到期收益率高于市场利率，说明价格低于价值，价格被低估了，所以可以购买该债券，一般来说，价格是等于价值的，这两个指标是一致的，当价格不等于价值时，这两个指标就不一致。　希望老师的回答可以帮助到你，加油学习哦！

图一业务5，使用的知识点是否为图二中自己使用过的固定资产简易计税办法3％减2％？业务5中销售使用过未

同学你好~1、图一的业务5，适用的知识点是不是图二中自己使用过的固定资产简易计税办法3％减2％这个知识点？是的，同学理解正确。2、业务5中说销售使用过未抵扣进项税，老师就说适用的是简易计税，为什么？一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税的固定资产，按照简易计税办法依照3%减按2%征收增值税。也就是说销售自用的未抵扣进项税的固定资产，规定就要按照简易计税，没有其他选择。3、如果是一般纳税人选择一般计税，按照图二，就是用3％减按2％吧？？回答如上，只能是简易计税。这样解答，同学可以理解吗？

题中第二问中，06年的递资计算时为什么不加05的250，直接用800×？

勤奋的同学，你好~2016年已经转回400的可抵扣暂时性差异了，所以在2016年的可抵扣暂时性差异余额为800，这个800会在2017年转回希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

第二题，算会计利润时，(2)的600万包括在成本里了吗？(10)的全年税金及附加，是否包括了(3)里

准注会同学，你好1.上面的成本指的是销售收入对应的销售成本，购入一个固定资产作为资产就可以了，两个不影响；2.计算会计利润的时候减去税金及附加，和括号3的100万可能会有重合，但是括号3的100还包括这个使用权本身的成本，所以计算会计利润的时候减去税金及附加就可以了；单独计算使用权转让的时候，它的所得不超过500万的部分，免税；超过500万的部分减半征收希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA

会计第一轮学习完了，只听了基础班的课程，如何学习第二轮？是否有必要听一次方法课？

亲爱的同学你好: 现在是 8月了，已经到了2轮复习的时候了。如果自己时间比较充裕的话，可以去听一听方法课，如果时间不是很多的话，可以开始大量做题目了。我们题库里有题，还会有周测月考试卷，把历年真题做一做，对不理解的知识点有针对性的听听课。还有财管上几个会考大题的章节一定要多做点题目，以题带点，开始二轮的复习。学习过程中有疑问的话欢迎随时提出，继续加油呀↖(^ω^)↗~~

题中第二项计算时为什么乘以10%而不是20%？

爱思考的同学你好~这里是个人出租居住住房，个人所得税税率减半征收的。个人出租非居住用房没有优惠，还是20%。再理解一下呀~有疑问欢迎随时提出哦(^ω^))加油！